Partai Republik menyambut undang-undang pajak baru sebagai kemenangan bagi warga Amerika dengan pendapatan menengah. Namun, penghematan pajak terbesar dalam undang-undang ini sebenarnya untuk orang kaya di seluruh negeri—terutama di negara bagian dengan pajak tinggi seperti California dan New York.
Ini karena undang-undang tersebut meningkatkan tingkat potongan untuk pajak negara bagian dan lokal (SALT). Dengan ini, pembayar pajak federal yang menghitung pengurangannya bisa sepenuhnya mengurangi pajak pendapatan negara bagian, lokal, dan pajak properti. Ini paling menguntungkan untuk orang kaya di negara bagian dengan biaya hidup dan tarif pajak tinggi—yang memilih menghitung pengurangan daripada menggunakan pengurangan standar. Contohnya: tahun 2022, hanya 7% pembayar pajak dengan pendapatan di bawah $200.000 yang menghitung pengurangan, sementara 38% pembayar pajak dengan pendapatan di atas $200.000 melakukannya, menurut Bipartisan Policy Center (BPC).
Di bawah undang-undang pajak 2017 pada masa pemerintahan Trump pertama, potongan ini dibatasi pertama kali menjadi $10.000. Sekarang, batas tersebut naik empat kali lipat jadi $40.000. Namun, batas ini mulai berkurang bagi pembayar pajak berpenghasilan di atas $500.000.
Analisis menunjukkan bahwa pembayar pajak di California, Illinois, New Jersey, dan New York dapat untung paling banyak. Mereka mencakup 40 dari 50 distrik kongres teratas yang terpengaruh oleh batas ini. Dan 13 dari 15 distrik teratas ada di California dan New York, menurut BPC. Batas lama terutama memengaruhi pembayar pajak berpenghasilan di atas $200.000 per tahun; yang berpenghasilan lebih rendah "biasanya tidak membayar SALT cukup besar untuk terpengaruh signifikan oleh batas $10.000," catat BPC. Faktanya, 80% penghasilan terbawah tidak dapat manfaat sama sekali, menurut Tax Foundation.
Peta di bawah menunjukkan perbedaan antara rata-rata SALT yang dibayar dan batas $10.000 di berbagai distrik kongres, berdasarkan data BPC. Semakin besar perbedaannya, semakin banyak rumah tangga yang dapat manfaat dari kenaikan batas.
Masalah SALT menjadi salah satu aspek paling kontroversial dalam pengesahan undang-undang. Politisi Republik dari negara bagian pajak tinggi seperti New York dan California mendorongnya, sementara yang dari negara bagian pajak rendah menyebutnya sebagai hadiah untuk orang kaya. Ini juga salah satu aspek termahal dalam undang-undang baru ini, yang mencoba membiayai banyak potongan pajak dengan memotong dana Medicaid dan makanan tunjangan—dan tetap menambah utang nasional lebih dari $3 triliun. Menaikkan batas SALT menambah utang $180 miliar dalam 10 tahun ke depan.
Meski begitu, ketentuan ini hanya berlaku sampai 2030, seperti banyak perubahan pajak individu lainnya dalam undang-undang, termasuk langkah baru untuk membatasi pajak pada tip dan lembur.
“Ini bantuan tambahan, tapi sementara,” kata Marc Gerson, anggota di Miller & Chevalier dan mantan penasihat pajak mayoritas House Ways and Means Committee. “Jadi, Kongres harus membahasnya lagi nanti.”
Cara batas SALT berkurang
Satu hal yang perlu diperhatikan rumah tangga berpenghasilan tinggi: batas SALT $40.000 mulai berkurang bagi yang berpenghasilan $500.000 dan turun jadi $10.000 untuk yang berpenghasilan $600.000 ke atas.
“Ketentuan ini mengharuskan pengurangan potongan SALT sebesar 30% dari pendapatan di atas $500.000,” jelas Ben Rizzuto, ahli strategi kekayaan di Janus Henderson Investors. “Pengurangan ini bisa berarti jika pendapatan seseorang naik $100.000—dari $500.000 jadi $600.000—pendapatan kena pajaknya bisa naik $130.000.”
Batas dan ambang pendapatan akan naik 1% per tahun sampai 2029. Namun, Rizzuto menyarankan pembayar pajak kaya “merencanakan perubahan pendapatan dengan hati-hati” melalui konversi Roth atau distribusi IRA. Dia juga menyarankan mereka diskusi dengan penasihat keuangan atau akuntan tentang dampak perubahan pajak ini.
Rizzuto menambahkan bahwa kenaikan batas SALT berarti pembayar pajak kaya punya peluang lebih besar dapat pengembalian pajak lebih besar tahun depan—asumsi pendapatan dan pengurangan lain tidak berubah banyak. Jika memenuhi syarat, mungkin masuk akal untuk mengubah pemotongan pajak sekarang.
"Pertanyaan yang harus dijawab pembayar pajak adalah: apakah mereka mau uangnya sekarang atau nanti?" katanya. "Kalau mau sekarang, kurangi pemotongan pajak supaya gaji lebih besar. Kalau mau tunggu pengembalian dari IRS, biarkan pemotongan seperti biasa.”
Cara menghindari batas SALT
Undang-undang ini mempertahankan pass-through entity tax (PTET)—solusi bagi penghasilan tinggi untuk menghindari batas sama sekali. Banyak negara bagian mengizinkan pemilik pass-through (seperti dealer mobil, partner firma hukum, dokter) membayar pajak negara bagian di tingkat bisnis, bukan individu, sehingga terhindar dari batas federal.
Ini menguntungkan pemilik bisnis layanan profesional, tapi bukan karyawan mereka.