Para kontestan presiden Kamala Harris dan Donald Trump menemukan titik kesepakatan langka ketika keduanya mengusulkan penghapusan pajak atas tips.
Bagi pekerja restoran, pemandu wisata, tukang pijat, siapa pun yang mendapatkan tips, manfaat kebijakan ini jelas. Lebih sedikit pajak, yang secara alami berarti lebih banyak uang di saku mereka. Namun, bagi semua orang lain, proposal bipartisan langka ini datang dengan beberapa masalah: Kurangnya uang di Kas Negara, kode pajak yang tidak adil, dan bahkan lebih banyak insentif bagi orang untuk memanipulasi sistem.
Lebih lanjut, versi proposal Trump dan Harris telah sedikit memberikan detail, demikian menurut para ahli.
“Mudah untuk menjanjikan sesuatu seperti ini, tetapi mereka tidak melakukan bagian penting, yaitu menyelesaikan kebijakan,” kata Keith Hall, seorang ekonom tenaga kerja di Mercatus Center Universitas George Mason dan mantan komisioner Biro Statistik Tenaga Kerja. “Beritahu kami bagaimana Anda akan membayar ini.”
Menurut Komite Anggaran Federal yang Bertanggung Jawab, proposal tersebut akan menghabiskan antara $100 miliar hingga $250 miliar selama 10 tahun.
Bahkan jika diabaikan biayanya, proposal ini akan mewakili perubahan besar dalam cara pekerja yang mendapatkan tips dibayar dan bagaimana sistem pajak AS beroperasi, dengan pekerja yang mendapatkan jumlah uang yang sama membayar tingkat pajak yang berbeda. Jika kebijakan ini menjadi undang-undang, jutaan pekerja akan didorong untuk meninggalkan gaji atau upah per jam mereka untuk mengurangi pajak penghasilan mereka dan pemilik bisnis kemungkinan besar dengan senang hati akan menyetujuinya untuk mengurangi pajak pengupahan mereka sendiri.
“Biasanya, jika Anda memberikan subsidi untuk sesuatu, Anda mendapatkan lebih banyak dari itu,” kata Hall, yang merupakan anggota dewan penasihat Komite Anggaran Federal yang Bertanggung Jawab.
Semua ini menimbulkan salah satu pertanyaan paling kontroversial dalam kehidupan warga negara: keadilan.
“Mengapa mengkhususkan pekerja restoran?” kata Hall. “Anda punya orang yang tidak mendapatkan tips tetapi menghasilkan jumlah uang yang sama. Mereka tidak mendapatkan pemotongan pajak?”
Ini bukan ‘masalah ekonomi, ini masalah keadilan’
Ada dua prinsip yang membuat sistem pajak penghasilan efektif dan adil, menurut Hall. Pertama, bahwa orang yang menghasilkan lebih banyak uang membayar lebih banyak pajak, dan kedua, bahwa orang yang menghasilkan jumlah uang yang sama membayar jumlah pajak yang sama. “Ini bukan masalah ekonomi yang begitu besar, ini masalah keadilan,” kata Hall. “Ini juga merupakan bagian penting dari keinginan orang untuk membayar pajak mereka.”
Meskipun demikian, pemotongan pajak seperti kredit pajak anak dan kredit pajak penghasilan yang diperoleh memungkinkan orangtua untuk membayar pajak lebih sedikit kepada pemerintah, dan ketimpangan yang meluas dalam beberapa dekade terakhir telah memperbarui tuduhan bahwa kode pajak saat ini tidak adil. Sebuah jajak pendapat Pew dari tahun 2023 menemukan bahwa sekitar 60% orang Amerika percaya bahwa perusahaan dan orang kaya tidak membayar bagian mereka yang adil dalam pajak. Sistem pajak juga penuh dengan cara-cara hukum bagi orang kaya, yang paling terwujud dengan fakta bahwa banyak orang terkaya di AS membayar sedikit pajak penghasilan federal—bahkan kadang-kadang sama sekali tidak ada. Para penghasil terbesar melakukannya melalui manuver seperti celah kepentingan yang memungkinkan manajer dana untuk mengklasifikasikan sebagian dari kompensasi mereka sebagai capital gains daripada penghasilan. Capital gains dikenakan pajak hingga 15% tergantung pada asetnya, sedangkan penghasilan dikenakan pajak hingga 37%.
Dan tips tidak kurang rentan untuk dimanfaatkan, menurut laporan dari pusat pemikiran progresif Center for American Progress. Sebuah proposal untuk menghapus pajak atas tips dari Sen. Ted Cruz (R-Texas) dan Rep. Byron Donald (R-Fla.) juga dapat digunakan untuk penyalahgunaan pajak oleh orang kaya, demikian menurut CAP. “Insentif untuk mengganti upah atau bahkan keuntungan sebagai tips lebih kuat bagi individu berpenghasilan tinggi karena tarif pajak penghasilan mereka lebih tinggi,” menurut laporan tersebut.
Juru bicara Cruz, Darrin Miller menolak gagasan bahwa eksekutif Wall Street dan profesional lainnya akan memanfaatkan tagihan tersebut. “Tentang ‘celah’ dana lindung, itu bukanlah bagaimana hukum pajak bekerja,” tulis Miller dalam sebuah pos di X. “Tips adalah sukarela dan IRS menetapkan persyaratan untuk pelaporan. Mengklasifikasikan kembali pendapatan non-tip sebagai tips memiliki nama: penipuan pajak.”
Seorang juru bicara Harris mengatakan bahwa dia akan menutup celah-celah tersebut. “Sebagai Presiden, dia akan bekerja dengan Kongres untuk merancang proposal yang dilengkapi dengan batas penghasilan dan dengan persyaratan ketat untuk mencegah manajer dana lindung dan pengacara dari menyusun kompensasi mereka dengan cara untuk mencoba memanfaatkan kebijakan tersebut,” kata mereka. Tim kampanye Trump tidak menanggapi permintaan komentar.
Fortune berbicara dengan beberapa pemilik bisnis yang karyawan mereka mendapatkan uang dari tips, yang semuanya mendukung proposal kebijakan tersebut, tetapi khawatir hal itu dapat mendorong pemalsuan sistem yang sama. Pemilik bisnis yang tidak jujur dan karyawannya dapat mencoba mengubah struktur kompensasi mereka untuk membayar pekerja lebih banyak tips daripada gaji, yang masih akan dikenakan pajak, kata Carl Sobocinski, yang memiliki lima restoran di Greenville, S.C.
“Kita harus berhati-hati untuk memastikan bahwa orang tidak mencoba menghindari aturan untuk membayar pajak lebih sedikit,” kata Sobocinski.
Jika hal tersebut terjadi, pemerintah federal akan kehilangan baik pajak penghasilan dari pekerja maupun pajak pengupahan yang harus dibayar oleh bisnis. Itu akan berarti kerugian yang lebih besar untuk pendapatan pajak federal yang sudah ratusan miliar, menurut Bernard Yaros, ekonom utama AS di Oxford Economics. “Berapa banyak yang akan hilang dalam hal pendapatan federal, benar-benar tergantung pada perilaku bisnis,” kata Yaros.
Tips, terutama tips tunai, selalu rentan terhadap mentalitas ‘jangan tanya, jangan memberitahu’. Selama beberapa dekade, tips sebagian besar adalah pembayaran tunai yang pada umumnya tidak dilaporkan kepada IRS. “Tips terkenal karena tidak dilaporkan sebagai pendapatan,” kata Hall.
Makan siang seharga $16,50? Inilah dua puluh, simpan kembali uangnya. Pindah barang-barang Anda naik tiga lantai tangga pada bulan Juli? Inilah sedikit tambahan untuk Anda dan teman-teman Anda. Tetapi dalam masyarakat yang semakin tanpa uang tunai semua tindakan kebaikan itu tercatat dalam log transaksi kartu kredit, memaksa pekerja yang mendapatkan tips untuk melaporkannya. Dalam hal ini, menghapus pajak atas tips adalah kembali ke apa yang dulu menjadi status quo yang diterima, meskipun tidak sepenuhnya diizinkan oleh pemerintah.
Sebagai seorang ekonom tenaga kerja, Hall melihat dampak bergelombang di seluruh ekonomi dari perubahan drastis seperti ini yang memengaruhi jutaan pekerja. Upah riil untuk pekerja yang mendapatkan tips akan naik, tetapi kemungkinan tanpa peningkatan biaya barang sehari-hari, yang cenderung terjadi setiap kali upah naik, kata Hall. Itu terdengar seperti hal yang baik dalam teori, katanya, tetapi itu tidak berarti tidak ada yang membayar.
“Pemerintah akan mengambil lebih banyak dari tagihan tersebut,” katanya. “Mungkin ada tekanan yang lebih sedikit pada harga barang seperti makanan, tetapi tentu saja, pembayar pajak membayar untuk itu.”