Mengalami kematian orang yang dicintai sudah sangat sulit. Harus mengurus akun pensiun yang diwariskan bisa nambah stres itu.
Tapi memahami pilihanmu bisa bantu hindari tagihan pajak besar — terutama jika kamu mewarisi uang dalam jumlah besar.
Contohnya Becka, seorang ibu beranak tiga yang mewarisi akun pensiun individu (IRA) ibunya. Dia perlu ambil distribusi minimum wajib (RMD) sebesar $10.000 di tahun 2025, tapi tidak ada uang tunai di akunnya; isinya campuran saham, obligasi, dan reksa dana.
Karena IRA warisan bisa cukup rumit, Becka mungkin perlu konsultasi dengan penasihat keuangan atau ahli pajak sebelum ambil tindakan.
SECURE Act 1.0 dan 2.0 membawa aturan baru untuk distribusi IRA, yang berlaku jika pemilik akun meninggal di tahun 2020 atau setelahnya.
Salah satunya, “stretch” IRA untuk banyak penerima manfaat bukan pasangan dihapus, artinya orang dewasa yang mewarisi IRA dari orang tua di tahun 2020 atau setelahnya punya waktu 10 tahun untuk mengosongkan akun.
Waktu mulai berjalan pada 31 Desember tahun setelah kematian pemilik akun asli. Jadi jika ibu Becka meninggal di 2022, dia hitung periode 10 tahun mulai 2023 dan harus kosongkan akunnya paling lambat 31 Desember 2032.
Jumlah RMD tergantung berbagai faktor, termasuk jenis penerima manfaat, dan berdasarkan saldo akhir tahun sebelumnya dari akun tersebut.
Jika ibu Becka, pemilik akun asli, sudah mengambil RMD sebelum meninggal, maka Becka — sebagai penerima manfaat bukan pasangan — juga harus mengambil RMD tahunan.
Jika kamu lewatkan RMD tahunan, kamu bisa kena pajak eksais 25% dari kekurangan itu, ditambah pajak penghasilan untuk penarikan tersebut. Penarikan dari akun yang pajaknya ditunda seperti IRA tradisional dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa.
Selain itu, jika ada uang tunai atau aset tersisa di akun setelah periode 10 tahun berakhir, sisa saldonya akan kena denda besar sebesar 50%.
Baca Selengkapnya: Vanguard ungkapkan apa yang mungkin terjadi untuk saham AS, dan ini menaikkan lonceng peringatan untuk para pensiunan. Ini alasannya dan cara melindungi dirimu
Ada pilihan berbeda untuk jenis penerima manfaat yang berbeda. Tergantung apakah kamu pasangan yang masih hidup, anak dewasa atau anggota keluarga, anak di bawah umur, atau entitas seperti perwalian.
Cerita Berlanjut
Penerima manfaat bukan pasangan, seperti Becka, tidak bisa memindahkan aset ke IRA mereka sendiri. Tapi, yang bukan pasangan bisa buat akun IRA warisan (kadang disebut IRA penerima manfaat). Ini berlaku baik untuk IRA tradisional atau Roth.
Meskipun Roth IRA, yang diisi dengan uang setelah pajak, tetap mengikuti aturan 10 tahun, distribusinya bebas pajak asalkan sudah 5 tahun sejak kontribusi pertama.
Kamu tidak bisa menambah kontribusi ke IRA warisan, tapi dananya terus menunda pajak.
Becka juga bisa ambil distribusi sekaligus — dan, sebagai penerima manfaat, dia tidak akan kena denda penarikan dini 10%. Tapi itu dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa, jadi bisa naikkan dia ke golongan pajak lebih tinggi dan hasilkan tagihan pajak lebih besar.
Biasanya disarankan untuk menyebar distribusi selama 10 tahun untuk kurangi beban pajak, tapi bekerja dengan ahli pajak bisa bantu kamu tentukan yang terbaik untuk situasimu.
Uang tunai dan aset di dalam akun IRA tradisional hanya jadi kena pajak saat kamu ambil distribusi dari akun. Dalam kasus Becka, dia perlu jual beberapa aset di dalam akun untuk bisa melakukan distribusi tunai.
Tapi, jika penyedia IRA mendukung distribusi in-kind, dia mungkin bisa ambil aset, seperti saham, obligasi, reksa dana atau ETF, keluar dari akunnya daripada uang tunai. Ini bisa jadi pilihan untuk aset yang kinerjanya bagus atau jika IRA-nya tidak likuid, misalnya jika berisi aset alternatif seperti properti.
Becka bisa pindahkan aset dengan pertumbuhan tinggi keluar dari IRA warisan ke akunnya sendiri lewat distribusi in-kind. Namun, distribusi in-kind tetap dianggap penghasilan kena pajak dan harus dilaporkan di SPT-mu.
Dia juga bisa jual aset-aset itu di dalam IRA warisan untuk penuhi syarat distribusi dan lalu beli kembali asetnya di akunnya sendiri — atau gunakan dana dari distribusi untuk beli investasi lain sesuai toleransi risikonya sendiri.
Pilihan lain adalah jual dana yang kinerjanya buruk atau cairkan dana yang kinerjanya bagus saat mereka populer dan valuasi pasarnya tinggi. Dia mungkin perlu pertimbangkan untuk menyeimbangkan ulang seluruh akun dengan memikirkan penarikan di masa depan.
Aturan tentang IRA warisan sangat rumit. Jika kamu tertarik, kamu bisa baca Publikasi IRS 590-B (1) untuk informasi latar belakang.
Untuk nasihat yang khusus, pertimbangkan bicara dengan penasihat pajak. Mereka bisa bantu jelaskan pilihanmu dan buat strategi penarikan yang efisien pajak sesuai keadaan spesifikmu.
Kami hanya mengandalkan sumber terverifikasi dan pelaporan pihak ketiga yang kredibel. Untuk detailnya, lihat etika dan pedoman editorial kami.
IRS (1).
Artikel ini hanya memberikan informasi dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat. Diberikan tanpa jaminan apapun.