Dokumen Konsultasi FCA CP25/27 mengusulkan skema penggantian untuk nasabah motor finance di UK yang mungkin dikenakan biaya tidak adil. Ini karena kurang transparannya informasi tentang komisi antara pemberi pinjaman dan broker.
Skema ini berlaku untuk perjanjian dari 6 April 2007 sampai 1 November 2024. Ini menargetkan praktik seperti Discretionary Commission Arrangements (DCAs) dan komisi tinggi yang mungkin melanggar aturan FCA.
Skema kompensasi ini diperkirakan akan berdampak pada akuntansi para pemberi pinjaman:
Karena keputusan Mahkamah Agung dan dokumen FCA tentang DCAs, sekarang lebih jelas bagi pemberi pinjaman tentang posisi mereka. FCA juga sudah menyarankan metode untuk menghitung besaran penggantian.
Menurut standar UK GAAP FRS 102, provisi harus dicatat jika kondisi ini terpenuhi:
Perusahaan memiliki kewajiban pada tanggal pelaporan akibat kejadian masa lalu – Karena penggantian ini untuk perjanjian antara 2007 dan 2024, kondisi ini terpenuhi.
Sangat mungkin perusahaan perlu mengeluarkan manfaat ekonomi untuk penyelesaian; Karena kurang transparannya komisi adalah pelanggaran regulasi yang sudah dikonfirmasi pengadilan, kondisi ini terpenuhi.
Besarnya kewajiban dapat diperkirakan dengan andal – Karena FCA sudah mengusulkan metode penghitungan yang bisa dijadikan acuan, kondisi ini terpenuhi.
Usulan FCA mengurangi ketidakpastian dan memungkinkan perusahaan untuk membuat provisi yang berarti.
Perusahaan yang terdampak saat ini berada di salah satu posisi ini:
Pemberi pinjaman yang belum punya provisi, harus menilai nasabah yang terdampak dan menggunakan metode FCA untuk menghitung provisi. Pemberi pinjaman yang sudah punya provisi, harus menilai ulang provisi mereka. Menurut FRS 102, pengukuran awal harus merupakan perkiraan terbaik yang akan dibayar secara rasional.
Adanya provisi penggantian dalam laporan keuangan bisa mempengaruhi status going concern perusahaan. Provisi baru atau provisi yang meningkat akan mengurangi laba periode berjalan, dan pembayaran penggantian di masa depan akan mempengaruhi arus kas. Pemberi pinjaman harus mempertimbangkan dampak ini dalam perkiraan arus kas mereka.
Selain itu, pemberi pinjaman harus pertimbangkan dampaknya pada perjanjian pinjaman (covenants) dan KPIs. Skema ini akan mengurangi arus kas bersih, aset bersih, dan laba yang mungkin jadi patokan dalam perjanjian pinjaman.
Hal-hal berikut harus diungkapkan dalam laporan keuangan terkait provisi penggantian:
Rekonsiliasi nilai provisi di awal dan akhir periode, termasuk penambahan dan jumlah yang dibebankan.
Penjelasan tentang sifat kewajiban, perkiraan arus keluar, dan pembayaran yang dilakukan.
Rincian ketidakpastian tentang jumlah atau waktu arus keluar.
Perusahaan yang terdampak menghadapi beberapa tantangan. Misalnya, titik mulai tahun 2007 dan kesulitan mengakses data historis, serta tanggal mulai pembayaran ke nasabah pada tahun 2026.
Penerapan skema penggantian FCA ada empat tahap:
Tahap 1 – Mengidentifikasi nasabah yang berpotensi dapat penggantian. Perusahaan harus melakukan pengecekan apakah perjanjian pinjaman masuk dalam skema ini. Mereka harus menghubungi nasabah dalam waktu tiga bulan (untuk yang pernah komplain) atau enam bulan (untuk yang belum komplain) setelah skema dimulai.
Tahap 2 – Menilai apakah nasabah tersebut masuk dalam cakupan penggantian. Perusahaan harus menilai apakah mereka wajib membayar. Perusahaan harus berasumsi ada hubungan tidak adil dan nasabah rugi, jika ada kegagalan mengungkap komisi, kecuali ada bukti lain. FCA perkirakan tahap ini butuh tiga bulan.
Tahap 3 – Menghitung besaran penggantian. Perusahaan harus hitung penggantian berdasarkan jenis komisinya. Bisa berupa: Pengembalian komisi, Gabungan komisi dan bunga (APR), atau Kompensasi bunga (APR). Tahap 3 harus selesai bersamaan dengan Tahap 2.
Tahap 4 – Keputusan akhir dan pembayaran. Perusahaan harus mengirim keputusan ke nasabah dan membayar jika perlu dalam waktu satu bulan.
Perkiraan penyampaian (delivery forecast) diperlukan enam minggu setelah aturan final FCA terbit. Ini termasuk perkiraan arus kas. Akan sulit menyiapkannya tanpa mempertimbangkan keempat tahap di atas sejak dini.
Skema penggantian yang diusulkan FCA memberikan kepastian lebih bagi pemberi pinjaman untuk mencatat provisi baru atau menyesuaikan provisi yang ada.
Karena jumlah nasabah yang terdampak bisa sangat banyak dan jadwal FCA yang ketat, perusahaan harus mulai bersiap dari sekarang. Perubahan besar pada usulan skema FCA kecil kemungkinannya, dan tidak diharapkan hakim High Court akan membatalkan keputusan regulator yang memahami pasar.
“Mempersiapkan CP25/27: Yang harus dilakukan pemberi pinjaman sekarang” awalnya dibuat dan diterbitkan oleh Motor Finance Online, sebuah merek milik GlobalData.
Informasi di situs ini dimaksudkan dengan itikad baik hanya untuk tujuan informasi umum. Ini bukan dimaksudkan sebagai nasihat yang harus diandalkan, dan kami tidak memberikan pernyataan, jaminan, atau jaminan, baik tersurat maupun tersirat mengenai keakuratan atau kelengkapannya. Anda harus mendapatkan nasihat profesional atau spesialis sebelum mengambil, atau menahan diri dari, tindakan apa pun berdasarkan konten di situs kami.