Orang Amerika yang menerima bonus akhir tahun karena kerja bagus mungkin akan sangat kecewa saat membuka amplop dan menemukan jumlahnya berkurang banyak.
Sampai sepertiga dari bonus tunai bisa diambil oleh pajak khusus pemerintah AS untuk bonus, atau yang mereka sebut “pendapatan tambahan,” ditambah pajak Medicare, Jaminan Sosial, dan pajak negara bagian. Tarif tetap pemerintah untuk bonus adalah 22% untuk pendapatan tambahan di bawah $1 juta. Tambah Jaminan Sosial (6,2%), Medicare (1,45%), dan pajak negara bagian, total potongannya kira-kira 30%-35%.
“Pemotongan federal 22% itu mungkin lebih tinggi dari… golongan pajak reguler kamu,” menurut perusahaan software manajemen tenaga kerja Homebase. “Kalau biasanya mereka bayar 12%, melihat 22% hilang dari bonus mereka pasti sakit.”
Untuk liburan, banyak orang Amerika mungkin sudah berbelanja seolah-olah menerima jumlah penuh bonus, bukan jumlah bonus dikurangi pajak, kata Kevin Knull, CEO TaxStatus.
Bonus $10.000 untuk pengawas lalu lintas udara yang punya kehadiran sempurna saat pemerintahan tutup, misalnya, bukan benar-benar bonus $10.000. Pemotongan untuk bonus adalah tetap 22%, ditambah pajak Jaminan Sosial 6,2% dan pajak Medicare 1,45%. Itu mengurangi bonus jadi sedikit di atas $7.000, dan kamu mungkin masih kena pajak penghasilan negara bagian.
“Itu semua langsung dipotong dan pergi ke pemerintah,” kata Knull. “Sekitar 48% populasi meremehkan berapa pajak yang mereka bayar. Pajak penghasilan menggigit besar dari gaji.” Kalau kamu menghabiskan seluruh ‘bonus $10.000’, kamu kelebihan belanja sekitar $3.000.
Terpisah, orang Amerika harus sadar bahwa bonus juga bisa mendorong mereka ke golongan pajak lebih tinggi jika sudah dekat batasnya, kata para ahli.
Kalau biaya pajak bonus kamu kurang dari 22%, atau tarif pemotongan, kamu akan menerima pengembalian pajak (tax refund) untuk selisihnya, atau akan diterapkan ke pajak yang harus dibayar untuk pendapatan lain, kata ahli. Bonus akan dikenakan pajak sebagai pendapatan reguler di SPT Tahunan. Kamu harus tunggu sampai lapor pajak 2025 tahun depan untuk dapat uangnya kembali.
Sebaliknya, kalau biaya pajak bonus kamu lebih dari tarif pemotongan 22%, kamu akan harus bayar selisih antara yang sudah dipotong dan total biaya pajak kamu.
Kalau kamu belum memaksimalkan kontribusi 401(k) atau IRA untuk tahun ini, pertimbangkan untuk menambah sebagian uangnya ke dana pensiun untuk mengurangi pendapatan kena pajak keseluruhan saat musim pajak, tulis Kay Bell di situs perbandingan produk finansial Bankrate. Kontribusi itu bebas pajak penghasilan, tetapi penarikan nanti dikenai pajak.
Batas kontribusi IRA untuk 2025 adalah $7.000, atau $8.000 kalau usia kamu 50 tahun ke atas. Batas 401(k) adalah $23.500 dan tambahan $7.500 untuk usia 50 ke atas, kecuali mereka yang berusia 60 sampai 63. Individu itu punya batas kontribusi “catch-up” lebih tinggi yaitu $11.250, bukan $7.500.
Atau kalau kamu perkirakan pendapatan tahun depan jauh lebih rendah, sehingga menurunkan golongan pajak kamu, pertimbangkan untuk minta atasan kamu menunda bonus sampai waktu itu, katanya. Kamu tetap harus bayar pajak, tapi bisa hemat uang dengan bayar di tarif pajak lebih rendah.
“Namun, bahkan kalau golongan pajak kamu tidak berubah tiap tahun, beberapa orang suka terima bonus tahun depan hanya untuk memindahkan kewajiban pajak ke 2026,” kata Richard Pon, akuntan publik bersertifikat di San Francisco.
“Pemberi kerja dan karyawan mungkin kaget bahwa hadiah biasanya kena pajak,” kata Pon.
Hadiah dan bonus berupa uang tunai atau setara uang tunai seperti kartu hadiah, tiket musiman untuk acara olahraga atau teater, dan sertifikat hadiah dikenai pajak, kata Pon.
“Kadang atasan memotong ini dari gaji reguler,” katanya. “Kadang lain, atasan bayar pajak ini atas nama kamu dan menaikkan penghasilan kotor, yang bisa menggandakan biaya kartu hadiah $25 jadi $50 dengan pajak jika atasan bayar bagian pajak karyawan… kamu harus cek slip gaji untuk lihat apa kamu dikenai pajak.”
Ada beberapa pengecualian. Pertama adalah “hadiah perantara”, yaitu kontribusi yang diberikan ke organisasi perantara yang kemudian meneruskan dana ke penerima akhir yang dimaksud. Contohnya, kalau perkumpulan orang tua dan guru (PTA) mengumpulkan dan memberi hadiah uang atau kartu hadiah ke staf dan pengajar, itu adalah hadiah perantara dan tidak akan kena pajak. PTA hanya sebagai perantara untuk hadiah yang dibayar orang tua.
Pengecualian lain adalah kalau seorang manajer secara pribadi memberi karyawan hadiah uang atau kartu hadiah, kata Pon. “Itu hadiah pribadi. Bukan hadiah dari atasan kamu,” katanya. Karena manajer itu “bukan pemberi kerja, itu akan jadi hadiah bebas pajak untuk penerimanya.”
Dia memperingatkan meski begitu, hadiah seperti itu bisa sebabkan gesekan lain di tempat kerja. “Ada banyak orang yang pelit,” kata Pon. “Saya pernah kerja di firma akuntan dan rekanan pengeluh saya kasih kartu hadiah dan permen ke staf admin sebagai tanda terima kasih sudah bantu saya sepanjang tahun. Rekanan itu bilang saya buat manajer lain terlihat tidak baik kalau mereka tidak bagi-bagi hadiah.”
Hadiah bukan uang tunai seperti ham, kalkun, tiket sekali-sekali ke acara olahraga atau teater dianggap sebagai “manfaat tambahan kecil (de minimis fringe benefit)”, yang tidak kena pajak, kata Pon. Tapi perhatikan, kupon atau kartu hadiah yang ditujukan untuk beli kalkun, ham, atau barang lain mungkin kena pajak, katanya.