Seorang pria sedang menghitung pajak minimum alternatif (AMT).
SmartAsset dan Yahoo Finance LLC dapat menghasilkan komisi atau pendapatan melalui tautan di bawah konten ini.
Pajak minimum alternatif (AMT) adalah cara terpisah untuk menghitung pajak yang memastikan pembayar pajak dengan pendapatan tinggi membayar setidaknya jumlah minimum, bahkan jika mereka mengklaim banyak potongan atau kredit. Pada tahun 2025, pengecualian AMT adalah $88,100 untuk pengisi pajak tunggal dan $137,000 untuk pasangan yang mengajukan bersama. Jumlah ini mulai berkurang jika pendapatan melebihi $626,350 untuk pengisi pajak tunggal atau $1,252,700 untuk pengisi pajak bersama. Penasihat keuangan dapat membantu Anda mengetahui apakah AMT memengaruhi Anda dan merencanakan untuk itu.
AMT beroperasi sebagai kerangka pajak terpisah yang bertujuan untuk membatasi penggunaan potongan dan kredit oleh pembayar pajak dengan pendapatan tinggi untuk secara signifikan mengurangi kewajiban pajak mereka. Diperkenalkan pada tahun 1969 sebagai respons terhadap kekhawatiran bahwa beberapa individu kaya membayar sedikit atau tidak ada pajak penghasilan federal.
Tidak seperti sistem pajak reguler, yang memungkinkan berbagai potongan dan pengecualian, AMT menghitung ulang pendapatan yang dikenakan pajak dengan menambahkan kembali preferensi pajak tertentu, seperti potongan pajak negara dan lokal (SALT) dan kerugian operasi bersih bisnis tertentu.
AMT berlaku hanya jika kewajiban pajak yang dihitung ulang melebihi apa yang akan dibayar oleh pembayar pajak di bawah sistem pajak reguler. Jika ya, pembayar pajak harus membayar jumlah yang lebih tinggi. Sistem ini terutama memengaruhi individu dengan pendapatan tinggi, capital gains besar, atau potongan substansial.
Untuk menyesuaikan dengan inflasi, AMT mencakup jumlah pengecualian, yang berkurang saat mencapai tingkat pendapatan yang lebih tinggi. Meskipun lebih sedikit pembayar pajak yang tunduk pada AMT hari ini karena penyesuaian inflasi otomatis, itu masih memengaruhi mereka dengan situasi keuangan yang kompleks.
AMT menggunakan seperangkat bracket pajak yang terpisah dari sistem pajak penghasilan reguler. Alih-alih tarif marjinal progresif yang meningkat dengan pendapatan, AMT hanya menerapkan dua tarif pajak: 26% dan 28%. $239,100 pertama dari pendapatan AMT yang dikenakan pajak ($119,550 untuk pasangan yang mengajukan bersama) dikenakan pajak sebesar 26%, sementara jumlah di atas salah satu dari jumlah itu dikenakan pajak sebesar 28%.
Sistem pajak terpisah ini juga mencakup jumlah pengecualian, yang mengurangi bagian pendapatan yang dikenakan pajak. Untuk tahun 2025, pengecualian adalah $137,000 untuk pasangan yang mengajukan bersama dan $88,100 untuk pengisi pajak tunggal. Namun, pengecualian mulai berkurang setelah pendapatan pajak alternatif bersih (AMTI) melebihi ambang batas tertentu, yang disesuaikan untuk inflasi tahunan. Pengecualian sepenuhnya dihapus setelah AMTI mencapai ambang batas sekunder, yang juga tunduk pada penyesuaian inflasi tahunan.
Karena perhitungan AMT menghilangkan beberapa potongan yang diizinkan dalam sistem pajak reguler, pembayar pajak harus menentukan apakah pendapatan yang disesuaikan membuat mereka memasuki struktur pajak terpisah ini.
Seorang pria sedang meninjau ambang batas fase pengecualian untuk AMT.
Pengecualian pajak minimum alternatif mengurangi bagian pendapatan yang dikenakan AMT, tetapi manfaat ini berkurang pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi. Untuk tahun 2025, pengecualian mulai berkurang setelah AMTI pengisi pajak melebihi ambang batas tertentu: $1,252,700 untuk pasangan yang mengajukan bersama dan $626,350 untuk pengisi pajak tunggal. Mekanisme fase pengecualian mengurangi pengecualian sebesar 25 sen untuk setiap dolar AMTI di atas ambang batas ini.
Jika AMTI mencapai ambang batas fase pengecualian lengkap-$1,800,700 untuk pengisi bersama dan $978,750 untuk pembayar pajak tunggal-pengecualian dihapus sepenuhnya, artinya semua AMTI dikenakan tarif AMT. Struktur fase ini secara signifikan meningkatkan kewajiban AMT untuk pembayar pajak dengan pendapatan tinggi, karena secara efektif menempatkan lebih banyak pendapatan dalam tarif AMT 26% dan 28%, membuat perencanaan pajak menjadi pertimbangan penting bagi mereka yang berada di dekat atau di atas rentang faseout.
Sebagai contoh, seorang pengisi pajak tunggal dengan AMTI $1 juta melebihi ambang batas faseout $626,350 sebesar $373,650. Pengecualian dikurangi sebesar 25% dari jumlah itu, atau $93,412.50. Karena pengecualian penuh untuk pengisi tunggal adalah $88,100, pengurangan ini menghilangkan pengecualian sepenuhnya, artinya seluruh AMTI pembayar pajak dikenakan tarif AMT.
Bayangkan sekarang seorang pengisi pajak tunggal kedua dengan AMTI $800,000. Karena AMTI mereka melebihi ambang batas $626,350 sebesar $173,650, pengecualian mereka dikurangi sebesar 25% dari jumlah itu, atau $43,412.50, meninggalkan pengecualian akhir sebesar $44,687.50 ($88,100 – $43,412.50). Meskipun beberapa pengecualian masih ada, sebagian besar pendapatan tetap dikenakan tarif AMT, menunjukkan bagaimana faseout secara bertahap meningkatkan AMTI yang dikenakan pajak.
Kewajiban AMT ditentukan dengan menerapkan tarif pajak AMT ke AMTI setelah disesuaikan dengan pengecualian. Setelah pengecualian dikurangi atau dihapus berdasarkan pendapatan, AMTI yang dikenakan pajak yang tersisa dikenakan tarif pajak 26% atau 28%.
Untuk pengisi tunggal hipotetis dengan $1 juta dalam AMTI, pengecualian sepenuhnya diphasout. $239,100 pertama dari AMTI yang dikenakan pajak dikenakan pajak sebesar 26%, menghasilkan $62,166 pajak. Sisa $760,900 dikenakan pajak sebesar 28%, menambahkan $213,052 pajak. Total AMT sementara adalah $275,218. Jika jumlah ini melebihi kewajiban pajak penghasilan reguler pembayar pajak, selisihnya harus dibayarkan sebagai AMT.
Untuk pengisi tunggal dengan $800,000 dalam AMTI, pengecualian yang dikurangi sebesar $44,687.50 dikurangkan, meninggalkan AMTI yang dikenakan pajak sebesar $755,312.50. $239,100 pertama dikenakan pajak sebesar 26% ($62,166), dan sisa $516,212.50 dikenakan pajak sebesar 28% ($144,539,50), total $206,705,50 dalam AMT sementara. Sekali lagi, membandingkan jumlah ini dengan kewajiban pajak reguler menentukan apakah AMT tambahan berlaku.
Seorang wanita sedang menyiapkan pajaknya secara online.
Pajak minimum alternatif (AMT) adalah aturan pajak terpisah yang harus diikuti oleh beberapa pembayar pajak dengan pendapatan tinggi. Ini menghilangkan beberapa potongan dan menggunakan tarif pajak yang berbeda. Sekarang lebih sedikit orang yang harus membayar AMT karena penyesuaian inflasi, tetapi itu masih dapat memengaruhi mereka dengan potongan besar, capital gains, atau opsi saham. Jika pendapatan Anda tinggi, pengecualian AMT Anda mungkin menyusut, yang dapat meningkatkan pajak Anda.
Jika Anda ingin mengurangi kewajiban pajak Anda, seorang penasihat keuangan dapat bekerja dengan Anda untuk mengoptimalkan portofolio Anda. Menemukan penasihat keuangan tidak perlu sulit. Alat gratis SmartAsset cocokkan Anda dengan penasihat keuangan yang diverifikasi yang melayani daerah Anda, dan Anda dapat memiliki panggilan perkenalan gratis dengan penasihat yang cocok dengan Anda untuk memutuskan yang mana yang tepat untuk Anda. Jika Anda siap menemukan penasihat yang dapat membantu Anda mencapai tujuan keuangan Anda, mulailah sekarang.
Kalkulator pengembalian pajak SmartAsset dengan bracket dan tarif pajak yang diperbarui dapat membantu Anda memperkirakan seberapa besar pengembalian pajak atau saldo pajak Anda berikutnya.
Kredit foto: ©iStock.com/Deagreez, ©iStock.com/milan2099, ©iStock.com/damircudic
Pos Alternative Minimum Tax (AMT) Rules and Exclusions for 2025 muncul pertama kali di SmartReads by SmartAsset.