Tidak ada yang suka pamer tentang kehilangan uang. Tapi jika kamu rugi dalam investasi, kamu mungkin ingin cerita ke IRS tentang itu. Ini karena kerugian modal bisa menghemat uang kamu saat waktu pajak.
Ingin tahu apa yang dihitung sebagai kerugian modal dan apakah kamu bisa mengurangi kerugian dari pajakmu? Kami akan bahas dasar-dasar kerugian modal dan bagaimana kamu bisa menggunakannya untuk menghemat uang untuk pajak.
Kerugian modal adalah ketika kamu menjual investasi dengan harga lebih rendah dari yang kamu bayar. Dengan aset seperti saham atau kripto, kamu bisa hitung kerugian modal (atau keuntungan modal) dengan mengurangkan basis (harga awal kamu beli) dari harga jual.
Baca selengkapnya: Ya, kripto dikenakan pajak. Ini saatnya kamu harus bayar.
Contohnya, jika kamu bayar $150 untuk saham, lalu jual dengan $100, kamu hitung kerugian modal seperti ini:
$100 (harga jual) – $150 (harga beli) = $50 kerugian modal
Kamu bisa pakai kerugian modal itu untuk menutupi keuntungan modal untuk keperluan pajak. Jika kerugian modal kamu lebih besar dari keuntungan dalam setahun, kurangi sampai $3.000 dari penghasilan biasa (atau $1.500 jika kamu menikah tapi lapor terpisah). Sisa kerugian modal bisa dibawa ke tahun pajak depan.
Baca selengkapnya: Apa itu pajak keuntungan modal? Ini saat kamu harus bayar, plus strategi untuk kurangi tagihan.
Ini lebih rumit sedikit ketika kamu hitung kerugian atau keuntungan modal di properti. Itu karena harga beli awal sering tidak mencerminkan biaya kepemilikan penuh. Misalnya kamu bayar $200.000 untuk properti sewa, habiskan $100.000 untuk renovasi, lalu jual dengan $275.000.
Walaupun kamu jual properti itu $75.000 lebih tinggi dari harga beli, kamu perlu tahu basis biaya yang disesuaikan, atau biaya kepemilikan penuh setelah menghitung faktor seperti perbaikan dan penyusutan. Karena basis biaya yang disesuaikan adalah $300.000, kamu akan punya kerugian modal $25.000:
$275.000 harga jual – $300.000 basis biaya disesuaikan = $25.000 kerugian
Baca selengkapnya: Bagaimana kerugian bisa menurunkan tagihan pajak kamu
Bahkan jika kamu rugi pada suatu aset, kerugiannya mungkin tidak bisa dikurangkan sebagai kerugian modal. Ini beberapa skenario dimana kamu biasanya tidak bisa pakai kerugian modal untuk menutupi keuntungan atau penghasilan biasa:
Kamu jual properti pribadi: Jika kamu jual rumah, kendaraan, furnitur, pakaian, dan barang pribadi lain dengan harga lebih rendah dari beli, biasanya kamu tidak dapat potongan pajak.
Kamu punya kerugian belum direalisasikan: Kamu harus benar-benar jual aset untuk melaporkan kerugian modal. Jika kamu beli saham, lalu harganya turun 80%, tapi kamu masih pegang, itu kerugian belum direalisasi. Sampai kamu benar-benar jual sahamnya, kamu tidak bisa pakai itu untuk menutupi keuntungan modal atau penghasilan.
Itu adalah wash sale. Beberapa orang pakai strategi tax-loss harvesting, dimana kamu sengaja jual aset dengan rugi dan pakai kerugian modal untuk menutupi keuntungan. Tapi di bawah aturan wash-sale, jika kamu jual sekuritas dengan rugi tapi beli kembali sekuritas yang sama dalam jangka 61 hari (30 hari sebelum atau sesudah rugi), kamu tidak bisa kurangi kerugiannya.
Kerugian terjadi di 401(k) atau IRA kamu: Dalam kebanyakan keadaan, kamu tidak bisa klaim kerugian modal pada sekuritas di akun pensiun seperti 401(k) atau IRA yang sudah memberikan keringanan pajak. Kamu bayar pajak penghasilan biasa ketika tarik uangnya (jika itu akun pra-pajak) atau ketika kamu setor uangnya (jika itu akun Roth).
Baca selengkapnya: Trik yang digunakan jutawan untuk bayar lebih sedikit pajak
Sebenarnya ada dua jenis keuntungan dan kerugian modal:
Keuntungan dan kerugian modal jangka pendek: Berlaku untuk aset yang kamu pegang selama satu tahun atau kurang. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif penghasilan biasa dari 10% sampai 37%.
Keuntungan dan kerugian modal jangka panjang: Berlaku untuk aset yang kamu pegang setidaknya satu tahun dan satu hari. Pajak keuntungan modal jangka panjang lebih rendah dari pajak federal biasa, dengan tarif 0%, 15%, atau 20%.
Kamu pakai kerugian jangka pendek untuk menutupi keuntungan jangka pendek; kerugian jangka panjang menutupi keuntungan jangka panjang. Lalu, kamu bisa pakai kedua jenis keuntungan atau kerugian untuk menutupi kategori lainnya. Hasilnya adalah kerugian modal bersih atau keuntungan modal bersih kamu.
Keuntungan dan Kerugian Modal Jangka Pendek vs. Jangka Panjang
| Keuntungan dan Kerugian Modal Jangka Pendek | Keuntungan dan Kerugian Modal Jangka Panjang |
|---|---|
| Berlaku untuk aset yang dipegang satu tahun atau kurang. | Berlaku untuk aset yang dipegang lebih dari satu tahun. |
| Keuntungan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa; kerugian bisa tutupi keuntungan. | Keuntungan dikenakan pajak dengan tarif keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah; kerugian bisa tutupi keuntungan. |
| Tarif pajak 10% sampai 37%. | Tarif pajak 0% sampai 20% (15% untuk kebanyakan pembayar pajak). |
Sumber: IRS
Ini contoh cara kerjanya:
Kamu bayar $60 untuk Saham A, lalu jual enam bulan kemudian dengan $100: Keuntungan modal jangka pendek $40.
Kamu bayar $105 untuk Saham B, lalu jual empat bulan kemudian dengan $75: Kerugian modal jangka pendek $30.
Kamu bayar $200 untuk Saham C, lalu jual tiga tahun kemudian dengan $90: Kerugian modal jangka panjang $110.
Kamu bayar $25 untuk Saham D, lalu jual 18 bulan kemudian dengan $60: Keuntungan modal jangka panjang $35.
Untuk menghitung keuntungan dan kerugian bersih, kamu perlu lakukan ini:
Hitung keuntungan dan kerugian jangka pendek: Kamu punya keuntungan modal jangka pendek $40 dari Saham A dan kerugian jangka pendek $30 dari Saham B, jadi keuntungan modal bersih jangka pendek adalah $10.
Hitung keuntungan dan kerugian jangka panjang: Kamu punya kerugian modal jangka panjang $110 dari jual Saham C dan keuntungan modal jangka panjang $35 dari Saham D, jadi kerugian modal bersih jangka panjang adalah $75.
Pakai keuntungan dan kerugian untuk saling menutupi: Kamu akan pakai kerugian modal jangka panjang $75 untuk menutupi keuntungan jangka pendek $10, jadi kerugian modal bersih adalah $65. Kamu bisa kurangi $65 dari tagihan pajak saat lapor SPT.
Misalnya, kamu beli 100 lembar saham dengan harga $150 per lembar, artinya basis kamu $15.000. Lalu harga sahamnya jatuh, dan kamu jual kepemilikan kamu dengan $80 per lembar, atau $8.000.
Kamu punya kerugian modal $7.000 ($15.000 harga beli – $8.000 harga jual). Kamu tidak punya keuntungan modal atau kerugian modal tambahan tahun itu, jadi kamu punya kerugian bersih $7.000 untuk dilaporkan di SPT 2025.
Kamu bisa kurangi $3.000 dari kerugian itu dari pajak 2025. Kamu bisa bawa sisa $4.000 ke depan untuk menutupi keuntungan atau menurunkan kewajiban pajak di tahun pajak depan. Jika kamu tidak punya keuntungan modal dalam dua tahun ke depan, kamu bisa kurangi $3.000 lagi di 2026 dan sisa $1.000 di 2027.
Sekarang misal di 2025, kamu untung dari penjualan saham lain, dapat keuntungan modal $9.000. Kamu akan pakai kerugian $7.000 untuk menutupi $9.000, menyisakan keuntungan bersih $2.000 untuk dilaporkan di pajak.
Pakai Schedule D untuk laporkan keuntungan dan kerugian modal, lalu lampirkan ke Formulir 1040. Kamu mungkin juga perlu beri detail tentang setiap transaksi, seperti basis, harga jual, dan tanggal beli/jual aset, menggunakan Formulir 8949. Tapi, kamu tidak perlu sertakan Formulir 8949 untuk transaksi yang sudah dilaporkan di formulir 1099-B yang kamu terima dari broker, selama kamu tidak perlu buat penyesuaian ke basis, keuntungan, atau kerugian.
Banyak software pelaporan pajak otomatis hitung keuntungan atau kerugian modal menggunakan informasi dari formulir 1099-B. Beberapa izinkan kamu impor dokumen ini langsung dari broker, sementara lainnya mengharuskan kamu input manual informasinya.
Baca selengkapnya: Lapor pajak gratis: Cara lapor SPT 2025 kamu secara gratis
Kamu tidak bisa laporkan kerugian bersih lebih dari $3.000 (atau $1.500 jika menikah lapor terpisah) untuk satu tahun. Tapi kamu bisa bawa sisa kerugian modal ke tahun depan tanpa batas waktu.
Ketika kamu bawa kerugian ke depan, kamu perlu isi Capital Loss Carryover Worksheet di Schedule D. Kamu akan lalu pakai kerugian jangka pendek dan/atau jangka panjang yang kamu laporkan di worksheet Capital Loss Carryover tahun sebelumnya. Jika kamu rencana bawa kerugian ke depan, penting untuk menyimpan catatan pajak yang baik. Kamu bisa terus pakai kerugian itu untuk menutupi sampai $3.000 keuntungan modal atau penghasilan tiap tahun sampai kerugiannya habis.
Baca selengkapnya: Bagaimana jika saya tidak bisa bayar pajak? 5 pilihan jika kamu tidak mampu bayar