Masa pajak bisa terasa menakutkan, tapi tidak harus begitu. Kami dapat menjelaskan semua dokumen dan pengurangan pajak yang rumit, dimulai dengan formulir W-2 dan 1099 untuk pelaporan penghasilan Anda.
Jika Anda memiliki pekerjaan apa pun, pemberi kerja Anda (baik perusahaan, entitas, atau perorangan) kemungkinan melaporkan penghasilan Anda ke IRS menggunakan formulir W-2 atau 1099. Sementara formulir W-2 utamanya digunakan untuk penghasilan karyawan, formulir 1099 memiliki berbagai kegunaan. Formulir ini dapat melaporkan uang yang Anda peroleh sebagai kontraktor independen, termasuk pekerjaan *gig*, atau bahkan penghasilan dari bunga dan investasi.
Untuk membantu Anda mempersiapkan masa pajak, kami akan mengulas kedua jenis formulir ini, agar Anda dapat melaporkan pajak dengan percaya diri.
Apa itu Formulir W-2?
Formulir W-2, secara resmi disebut *Wages and Tax Statement*, adalah dokumen utama yang melacak penghasilan seorang karyawan. Jika Anda menerima W-2, berarti Anda adalah karyawan dan tidak dianggap sebagai pekerja lepas.
Hal utama yang dilaporkan oleh W-2 adalah penghasilan, pemotongan *pretax*, dan tunjangan yang Anda terima selama tahun sebelumnya dari perusahaan yang mempekerjakan Anda. Ini dihitung berdasarkan pemotongan gaji Anda. Anda dapat memilih berapa banyak yang harus dipotong pemberi kerja dengan mengisi formulir W-4 dan menyerahkannya kepada mereka, yang biasanya diminta saat memulai pekerjaan baru.
IRS memerlukan catatan penghasilan Anda dan jumlah yang telah dipotong untuk pajak. Jaminan Sosial juga melacak W-2 Anda untuk menentukan manfaat Anda di masa depan.
Perhatikan baik-baik Kotak 1, 2, 3, dan 16 pada W-2 Anda. Kotak-kotak ini berkaitan dengan jumlah penghasilan Anda yang dapat dikenakan pajak oleh pemerintah negara bagian dan federal. Penting untuk memahaminya karena berkaitan dengan jumlah uang yang akan Anda dapatkan kembali setelah melaporkan pajak (*tax refund*), atau jika Anda masih mempunyai utang pajak (*tax bill*).
Berikut tabel yang merinci setiap kotak kunci ini dan cara memahaminya.
Kotak 1
*Wages, tips, other compensation*
Ini menunjukkan jumlah penghasilan rutin pekerjaan Anda yang dapat dikenakan pajak pemerintah federal, dikurangi pengurangan *pretax* seperti kontribusi ke rekening pensiun dengan manfaat pajak.
Kotak 2
*Federal income tax withheld*
Ini adalah jumlah yang dipotong pemberi kerja dari gaji Anda selama setahun dan dikirim ke IRS.
Kotak 3
*Social security wages*
Ini menunjukkan penghasilan kena pajak Anda untuk Jaminan Sosial. Mungkin lebih tinggi dari Kotak 1 karena beberapa pengurangan, seperti kontribusi 401(k), tidak berlaku di sini.
Kotak 16
*State wages, tips, etc.*
Ini adalah jumlah penghasilan Anda yang dapat dikenakan pajak negara bagian. Mungkin berbeda dari jumlah di Kotak 1, karena aturan negara bagian Anda tentang apa yang dianggap penghasilan kena pajak mungkin berbeda dari aturan federal.
Kotak 17
*State income tax*
Mirip dengan “*federal income tax withheld*” di Kotak 2, ini menunjukkan berapa banyak yang telah dipotong pemberi kerja dari gaji Anda dan dibayarkan ke kantor pajak negara bagian. Mungkin kosong jika pemberi kerja tidak memotong pajak negara bagian atau jika Anda tinggal di negara bagian tanpa pajak penghasilan.
Kotak 2 sangat penting karena menunjukkan uang untuk pajak federal yang telah Anda bayar dari gaji selama setahun. Pemberi kerja Anda yang mengurus ini, jadi Anda tidak perlu khawatir mengirimkan pemotongan Anda ke IRS.
Namun, penting untuk diketahui bahwa Anda mungkin masih berutang tambahan, bahkan jika uang untuk pajak telah dipotong dari gaji Anda selama setahun. Pemotongan pajak membantu memastikan Anda berutang lebih sedikit ketika masa pajak tiba.
Berikut contoh tampilan formulir W-2 terkini. Hanya untuk tujuan informasi.
IRS
Memahami Formulir 1099
Cara yang baik untuk memahami formulir 1099 adalah bahwa formulir-formulir ini mencakup sumber penghasilan selain dari yang dibayarkan pemberi kerja kepada karyawan. Anda mungkin akan menerima formulir 1099 jika Anda adalah kontraktor independen atau pekerja *gig*. Jika Anda memperoleh bunga dari rekening tabungan atau menghasilkan uang dari menjual saham atau sekuritas keuangan lainnya, formulir 1099 juga dapat mencakup ini.
Formulir 1099 berasal dari perusahaan atau orang yang membayar Anda, baik untuk pekerjaan yang Anda lakukan atau untuk alasan lain (seperti pendapatan bunga dari bank). Jika Anda menyetir mobil sendiri untuk layanan pengantaran makanan, Anda mungkin bekerja sebagai kontraktor independen, bukan karyawan, jadi Anda akan mendapat formulir 1099, bukan W-2.
Jika total jumlah yang dibayarkan kepada Anda oleh satu entitas selama setahun tidak mencapai ambang batas pelaporan, Anda mungkin tidak menerima formulir 1099. Namun, Anda tetap bertanggung jawab untuk melaporkan penghasilan itu dan membayar pajaknya.
Beberapa formulir 1099 yang paling umum meliputi:
1099-NEC. Formulir ini untuk kompensasi non-karyawan. Jika seseorang membayar Anda untuk suatu proyek atau *gig* dan Anda bukan karyawan, Anda mungkin akan menerima formulir ini. Ambang batas pelaporan: $600.
1099-INT. Formulir ini untuk penghasilan bunga. Formulir ini diterbitkan oleh bank, *credit union*, atau perusahaan pialang jika Anda memperoleh bunga pada akun tunai atau CD (*certificates of deposit*). Ambang batas pelaporan: $10.
1099-B. Formulir ini untuk penghasilan (atau kerugian) dari penjualan sekuritas keuangan, seperti saham. Anda hanya membayar pajak atas keuntungan Anda, yang disebut *capital gain*, bukan jumlah penjualan penuh. Ambang batas pelaporan: Tidak ada.
1099-DIV. Formulir ini untuk dividen dan distribusi dari investasi apa pun, seperti saham, yang Anda miliki. Berbeda dengan 1099-B, dan Anda mungkin menerima kedua formulir jika Anda menjual sekuritas dan menerima dividen darinya. Ambang batas pelaporan: $10.
1099-MISC. Formulir ini untuk penghasilan lain-lain yang tidak termasuk dalam kategori lain. Contoh penghasilan untuk formulir ini termasuk uang hadiah, bayaran tugas juri, dan pembayaran kekayaan intelektual. Ambang batas pelaporan: $600 untuk sebagian besar jenis penghasilan, $10 untuk royalti.
Pro tip: Ambang batas pelaporan di atas adalah untuk tahun pajak 2025, dan perubahan pada beberapa ambang batas akan berlaku pada 2026 di bawah Undang-Undang Satu RUU Indah Besar (*One Big Beautiful Bill Act*). Khususnya, ambang batas pelaporan untuk formulir 1099-NEC dan 1099-MISC akan naik dari $600 pada 2025 menjadi $2.000 pada 2026.
Detail kunci di sini adalah bahwa entitas yang membayar Anda untuk pekerjaan Anda tidak memotong pemotongan pajak apa pun dari uang yang Anda terima. Itu adalah tanggung jawab Anda. Anda harus memotong dan membayar pajak Anda sendiri, baik negara bagian maupun federal.
Berikut tangkapan layar formulir 1099-NEC. Hanya untuk tujuan informasi. Perhatikan Kotak 1, yaitu kompensasi non-karyawan. Itulah jumlah yang dibayarkan kepada Anda untuk pekerjaan Anda.
IRS
Perbedaan Kritis: Karyawan versus Pekerja Lepas
Perbedaan tipikal antara karyawan yang mendapat W-2 dan kontraktor independen yang mendapat 1099 adalah pemotongan pajak. Karyawan W-2 memiliki pajak yang dipotong oleh pemberi kerja, sementara kontraktor 1099 bertanggung jawab atas pemotongan pajak pekerjaan lepas mereka sendiri.
Karyawan W-2 juga mendapatkan kontribusi yang disetarakan dari pemberi kerja mereka untuk pajak Jaminan Sosial dan Medicare, sementara kontraktor 1099 menanggung jumlah penuh. Jika Anda bekerja sebagai kontraktor independen, Anda dapat mengurangi pengeluaran bisnis untuk mengurangi pajak yang harus dibayar.
Namun, ingat bahwa membelanjakan sejumlah uang untuk pengeluaran bisnis tidak berarti Anda dapat mengurangkan jumlah yang sama persis. “Itu mungkin tidak satu dolar untuk satu dolar,” kata Lance Morgan, penasihat keuangan dan pendiri *College Funding Secrets*. Misalnya, sementara Anda dapat mengurangkan makan bisnis sebagai pengeluaran bisnis, Anda umumnya hanya dapat mengurangkan 50% dari biaya makan.
Berutang uang di akhir tahun versus mendapatkan uang kembali tergantung pada seberapa banyak pajak yang Anda bayar selama setahun. Karena karyawan W-2 memiliki pajak yang dipotong dari setiap gaji oleh pemberi kerja, mereka sering mendapatkan uang kembali di akhir tahun.
Jika Anda bekerja untuk diri sendiri, mudah untuk tertinggal dalam membayar pajak, dan Anda mungkin mengetahui bahwa Anda berutang jumlah yang lebih besar saat waktunya membayar. Kontraktor independen seharusnya membayar pajak secara triwulanan, yang membantu meringankan beban pajak mereka di akhir tahun. Jika kontraktor tidak membayar pajak setidaknya setiap triwulan, mereka berutang biaya keterlambatan di akhir tahun.
Karyawan W-2
Pemotongan Pajak: Pemberi kerja Anda memotong uang dari setiap gaji secara otomatis.
Kewajiban Jaminan Sosial/Medicare: Anda membagi biaya dengan pemberi kerja Anda.
Pengeluaran yang Dapat Dikurangkan: Pemberi kerja Anda umumnya melakukan ini untuk Anda.
Kontraktor 1099
Pemotongan Pajak: Anda yang mengatur pemotongan dan pembayaran, biasanya triwulanan.
Kewajiban Jaminan Sosial/Medicare: Anda harus membayar jumlah penuh sendiri dengan pajak pekerjaan lepas.
Pengeluaran yang Dapat Dikurangkan: Anda menghitung sendiri pengeluaran yang dapat dikurangkan, yang harus biasa dan perlu (*ordinary and necessary*).
Pembayaran Pajak Taksiran Triwulanan
Kontraktor independen umumnya diharuskan membayar pajak taksiran triwulanan sepanjang tahun. Biasanya, jumlah total minimum yang perlu Anda bayar selama setahun untuk menghindari penalti adalah 90% dari pajak yang Anda utang untuk tahun berjalan atau 100% dari pajak yang Anda utang untuk tahun pajak sebelumnya, mana yang lebih kecil. Anda juga aman dari penalti jika Anda berutang kurang dari $1.000 dalam pajak untuk tahun itu setelah dikurangi pemotongan dan kredit.
Aturannya berbeda untuk individu berpenghasilan tinggi yang pendapatan kotor yang disesuaikan (*adjusted gross income*) tahun sebelumnya melebihi $150.000 ($75.000 jika menikah tetapi melaporkan terpisah. Wajib pajak ini perlu membayar 90% dari pajak yang mereka utang untuk tahun berjalan atau 110% dari pajak yang mereka utang untuk tahun sebelumnya.
Batas waktu pembayaran pajak taksiran pada 2026 adalah:
- 15 April 2026 (untuk penghasilan yang diperoleh antara 1 Januari dan 31 Maret 2026)
- 15 Juni 2026 (untuk penghasilan yang diperoleh antara 1 April dan 31 Mei 2026)
- 15 September 2026 (untuk penghasilan yang diperoleh antara 1 Juni dan 31 Agustus 2026)
- 15 Januari 2027 (untuk penghasilan yang diperoleh antara 1 September dan 31 Desember 2026)