Apakah tips harus kena pajak atau tidak? Itu adalah pertanyaan yang akan dihadapi pembuat undang-undang di berbagai negara bagian di AS saat mereka berkumpul untuk bekerja tahun depan.
Pemerintahan Presiden Donald Trump mendorong negara-negara bagian untuk mengikuti jejak mereka dengan menerapkan sejumlah pemotongan pajak baru untuk individu dan bisnis, termasuk pengurangan untuk tip dan upah lembur, pinjaman mobil dan peralatan bisnis.
Di beberapa negara bagian, pemotongan pajak federal baru ini akan otomatis berlaku untuk pajak penghasilan negara bagian kecuali legislatif memilih untuk tidak ikut. Tapi di banyak negara bagian lain, di mana undang-undang pajak ditulis berbeda, pemotongan pajak baru ini tidak akan muncul di formulir pajak negara bagian kecuali legislatif memilih untuk mengikutinya.
Di negara bagian yang tidak menyesuaikan dengan perubahan pajak federal, pekerja yang menerima tip atau lembur — contohnya — tidak akan membayar pajak federal untuk penghasilan itu tetapi mungkin masih harus bayar pajak negara bagian.
Negara bagian yang mengadopsi semua pemotongan pajak Trump bisa memberikan penghematan ratusan juta dolar per tahun untuk penduduk dan bisnis tertentu. Tapi itu bisa membebani keuangan negara bagian, yang sudah terkena biaya lebih tinggi karena persyaratan baru untuk bantuan makanan Medicaid dan SNAP yang juga termasuk dalam undang-undang besar yang ditandatangani Trump.
Kebanyakan negara bagian memulai sesi legislatif tahunan mereka di bulan Januari. Untuk mengubah pemotongan pajak untuk tahun 2025 secara surut, pembuat undang-undang harus bertindak cepat agar formulir pajak bisa diperbarui sebelum orang-orang mulai mengisinya. Negara bagian juga bisa menerapkan perubahan untuk pajak 2026 mereka, keputusan yang tidak perlu terburu-buru.
Sejauh ini, hanya beberapa negara bagian yang sudah mengadakan pemungutan suara tentang apakah akan mengadopsi pemotongan pajak ini.
“Negara-negara bagian pada umumnya mendekati ini dengan skeptis,” kata Carl Davis, direktur penelitian di Institut Kebijakan Perpajakan dan Ekonomi nirlaba.
Bendahara Trump mendesak negara bagian untuk ‘segera menyesuaikan’
Undang-undang yang ditandatangani Trump pada 4 Juli berisi sekitar $4,5 triliun pemotongan pajak federal selama 10 tahun.
Ini membuat pengurangan pajak sementara untuk tip, lembur, dan bunga pinjaman untuk kendaraan baru yang dibuat di AS. Ini meningkatkan pengurangan pajak untuk orang lanjut usia. Dan ini sementara menaikkan batas atas pengurangan pajak negara bagian dan lokal dari $10.000 menjadi $40.000, di antaranya. Hukum ini juga memberikan banyak pemotongan pajak untuk bisnis, termasuk kemampuan untuk segera menghapuskan 100% biaya peralatan dan penelitian.
Empat puluh satu negara bagian mengenakan pajak penghasilan individu atas upah dan gaji. Empat puluh empat negara bagian mengenakan pajak penghasilan perusahaan.
Menteri Keuangan Scott Bessent bulan ini menyerukan agar negara-negara bagian itu “segera menyesuaikan” dengan pemotongan pajak federal dan menuduh beberapa negara bagian yang dipimpin Demokrat yang belum melakukannya terlibat dalam “penghalangan politik.” Meski Bessent tidak menyebutkannya, banyak negara bagian yang dipimpin Republik juga belum memutuskan apakah akan menerapkan pengurangan pajak ini.
“Dengan menolak akses penduduk mereka ke pemotongan pajak penting ini, gubernur dan legislator ini memaksa warga Amerika yang bekerja keras untuk menanggung beban pajak negara bagian yang lebih tinggi, merampas bantuan yang layak mereka dapatkan dan memperburuk tekanan keuangan pada rumah tangga berpenghasilan rendah dan menengah,” kata Bessent.
Tapi beberapa analis pajak berpendapat ada lebih banyak hal yang harus dipertimbangkan negara bagian. Pemotongan pajak untuk tip, contohnya, bisa berlaku untuk hampir 70 bidang pekerjaan menurut aturan yang diusulkan dari Internal Revenue Service. Tapi itu masih akan mengecualikan banyak pekerja bergaji rendah, kata Jared Walczak, wakil presiden proyek negara bagian di Yayasan Pajak nirlaba.
“Pembuat undang-undang perlu mempertimbangkan apakah ini sepadan dengan biayanya,” kata Walczak.
Hanya sedikit negara bagian yang tawarkan pemotongan pajak untuk tip dan lembur
Karena cara undang-undang pajak negara bagian ditulis, pemotongan pajak federal untuk tip dan upah lembur akan hanya diteruskan ke tujuh negara bagian — Colorado, Idaho, Iowa, Montana, North Dakota, Oregon dan South Carolina. Tapi Colorado memilih untuk tidak ikut pemotongan pajak negara bagian untuk lembur tak lama sebelum undang-undang federal diberlakukan.
Michigan musim gugur ini menjadi negara bagian pertama — dan, sejauh ini, satu-satunya — yang memilih untuk ikut pemotongan pajak untuk tip dan upah lembur, efektif di tahun 2026. Pembebasan pajak lembur diperkirakan menelan biaya hampir $113 juta bagi negara bagian dan pemotongan pajak tip sekitar $45 juta selama tahun anggaran saat ini, menurut departemen keuangan negara bagian.
Pembuat undang-undang Michigan mengimbangi itu dengan memisahkan diri dari lima perubahan pajak perusahaan federal yang diperkirakan departemen keuangan Michigan akan mengurangi pendapatan pajak Michigan sebesar $540 juta pada tahun anggaran ini.
Anggota DPR negara bagian Republik, Ann Bollin, ketua Komite Anggaran DPR Michigan, mengatakan negara bagian tidak mampu mengadopsi semua pemotongan pajak sambil tetap berinvestasi di jalan yang lebih baik, keamanan publik, dan pendidikan.
“Jalan terbaik ke depan adalah dengan memiliki lebih banyak uang di kantong orang dan memiliki lebih sedikit regulasi — dan ini bergerak ke arah itu,” katanya.
Arizona bisa jadi salah satu negara bagian berikutnya yang bertindak. Gubernur Demokrat Katie Hobbs telah menyerukan pembuat undang-undang untuk mengadopsi pemotongan pajak untuk tip, lembur, lansia, dan pinjaman kendaraan, dan mengikuti pemerintah federal dengan juga menaikkan pengurangan standar negara bagian untuk pembayar pajak penghasilan individu. Pemimpin DPR negara bagian Republik mengatakan mereka siap untuk mengesahkan pemotongan pajak ketika sesi mereka dimulai 12 Januari.
Beberapa negara bagian telah tolak pemotongan pajak perusahaan
Selain Michigan, pembuat undang-undang di Delaware, Illinois, Pennsylvania, dan Rhode Island telah mengesahkan langkah-langkah untuk memblokir sebagian atau semua pemotongan pajak perusahaan agar tidak berlaku di negara bagian mereka.
Undang-undang baru Illinois yang memisahkan diri dari sebagian perubahan pajak perusahaan bisa menghemat negara bagian hampir $250 juta, kata anggota Senat negara bagian Demokrat, Elgie Sims, ketua Komite Anggaran Senat. Dia mengatakan itu bisa membantu memastikan pendanaan berkelanjutan untuk sekolah, layanan kesehatan, dan layanan vital.
Gubernur Illinois JB Pritzker, lawan Demokrat Trump yang vokal, juga menyebutkan kekhawatiran anggaran karena menolak ketentuan pemotongan pajak perusahaan. Dia mengatakan negara bagian sudah akan kehilangan uang karena ketentuan lain dalam undang-undang besar Trump, seperti persyaratan untuk menanggung lebih banyak biaya menjalankan Program Bantuan Nutrisi Tambahan.
“Pemisahan ini adalah upaya untuk mencoba menahan serangan dari pemerintah federal untuk memastikan bahwa kami dapat mendukung program seperti yang kami umumkan hari ini,” kata Pritzker kepada wartawan di acara Desember yang mempublikasikan hibah untuk mengatasi tunawisma di Illinois tengah.