SmartAsset dan Yahoo Finance LLC bisa dapat komisi atau pendapatan lewat link di konten ini.
Mengatur pajak bisa jadi salah satu hal paling rumit dalam perencanaan warisan dan perubahan aturan IRS terbaru tetap lanjutkan tren ini. Aturan itu, diterbitin akhir Maret, ubah cara step-up in basis berlaku untuk aset di trust yang gak bisa diubah. Kalau butuh bantuan pahamin aturan IRS atau atur warisan, pertimbangin konsultasi sama penasihat keuangan.
Kalau dapat warisan aset dengan capital gains belum direalisasi, nilai dasar aset direset ke harga pasar sekarang, jadi pajak capital gains sebelumnya gak perlu dibayar.
Misalnya, kalau beli saham $100.000 setahun lalu dan jual sekarang $250.000, kena pajak atas untung $150.000. Tapi kalo dapat warisan saham itu, nilai dasarnya jadi $250.000. Pajak baru kena kalau jual di atas harga itu.
Banyak orang taruh aset di trust gak bisa diubah, artinya hak kepemilikan aset hilang. Trust jadi pemiliknya untuk keuntungan penerima manfaat.
Dulu, IRS kasih step-up in basis untuk aset di trust gak bisa diubah. Tapi aturan baru – Rev. Rul. 2023-2 – ubah itu. Kecuali aset masuk dalam harta kena pajak pemilik awal, nilainya gak direset. Sekarang, aset harus masuk harta kena pajak saat pemilik meninggal biar dapat step-up in basis.
Ini berita buruknya.
Berita bagusnya, karena $12,92 juta bebas pajak per orang di 2023 ($25,84 juta untuk pasangan), sedikit warisan di AS kena pajak.
Di 2021, cuma 6.158 warisan wajib lapor pajak warisan, dan cuma 2.584 (42%) yang bayar. Dengan masukkan aset trust ke harta kena pajak, ahli waris bisa hindari pajak dan dapat step-up in basis. Tapi ini bisa berubah di 2026 saat batas bebas pajak balik ke $5 juta (sesuai inflasi).
Kenapa orang pake trust gak bisa diubah? Biasanya buat hapus kepemilikan aset biar bisa dapat bantuan Medicaid untuk panti jompo. Misal, rumah $500.000 dimasukin ke trust, dapat Medicaid, tapi dengan masukkan rumah ke harta kena pajak, anak bisa dapet rumah tanpa pajak dengan nilai dasar $500.000.