Kedengaranya bagus, tidak ada pajak untuk lembur. Tapi apa arti sebenarnya?
Potongan pajak baru ini tidak sepenuhnya menghilangkan pajak atas penghasilan lembur, tetapi jika kamu memenuhi syarat, ini bisa berarti uang lebih di kantongmu.
Undang-Undang Satu RUU Besar dan Indah (OBBBA) menjadi hukum pada 4 Juli 2025, dan memasukkan beberapa potongan pajak baru. Salah satunya adalah pengurangan baru untuk upah lembur.
Pengurangan ini bersifat sementara, berlaku untuk tahun pajak 2025 sampai 2028 untuk upah lembur di bawah bagian 7 dari Undang-Undang Standar Perburuhan yang Adil (FLSA), memengaruhi sekitar 143 juta orang. Wajib pajak dapat mengurangi sebagian upah yang melebihi tarif upah reguler mereka. Jadi jika kamu dapat bayaran satu setengah kali, kamu bisa mengurangi bagian ‘setengah’-nya. Dengan kata lain, tidak semua penghasilan lembur bisa dikurangkan. Hanya upah di atas tarif regulermu yang bisa dikurangkan, dan jumlahnya ada batasnya.
Pengurangan maksimum untuk tidak bayar pajak lembur adalah $12.500 atau $25.000 untuk pelapor gabungan (suami-istri), dan ini berkurang berdasarkan tingkat pendapatan, mulai dari $150.000 untuk pelapor tunggal dan $300.000 untuk pelapor gabungan.
FLSA mewajibkan pembayaran setidaknya upah minimum untuk semua jam kerja dan lembur tidak kurang dari satu setengah kali untuk jam kerja melebihi 40 jam, tapi seperti bisa dibayangkan, ada pengecualian.
Menentukan apakah kamu memenuhi syarat bisa sedikit membingungkan, dan ada banyak peringatan. Beberapa informasi dari Departemen Tenaga Kerja bisa membantu.
Pengurangan pajak ini tersedia baik jika kamu merincikan pengurangan atau mengklaim pengurangan standar di surat pajakmu. Setelah pendapatanmu mencapai $275.000 (pelapor tunggal) atau $550.000 (pelapor gabungan), kamu tidak bisa lagi mengklaim pengurangan ini.
Untuk melaporkan, kamu akan perlu Nomor Jaminan Sosial dan jika sudah menikah, kamu harus lapor gabungan untuk klaim pengurangannya.
Karyawan yang dibayar per jam dan karyawan non-eksempt lainnya memenuhi syarat untuk mengurangi upah lembur mereka. Kebanyakan karyawan bergaji umumnya tidak memenuhi syarat. Bahkan jika kamu memenuhi syarat untuk pengurangan pajak federal atas lembur, beberapa pajak negara bagian dan pajak gaji lain mungkin masih berlaku.
Untuk mengklaim pengurangan, pertama kamu perlu tau berapa banyak kamu kerja lembur.
Pemberi kerja tidak diwajibkan untuk mencatat lembur secara terpisah untuk tahun pajak 2025, tapi mereka mungkin melakukannya. Upah lemburnu mungkin muncul di Formulir W-2, Formulir 1099-NEC, atau Formulir 1099-MISC.
Karena ada banyak cara bagi pemberi kerja untuk mendokumentasikan dan membayar karyawan, IRS mengatakan wajib pajak bisa gunakan apa yang mereka punya untuk memperkirakan lembur, setidaknya untuk 2025.
Jadi, contohnya, jika kamu bekerja dan mendapatkan total jumlah lembur $15.000, lembur yang memenuhi syarat adalah $5.000. $15.000 dibagi tiga untuk mendapatkan bagian ‘setengah waktu’ dari pembayaran satu setengah kali.
Jika tarif lemburnu dua kali lipat (double time), kamu hitung jumlah lemburnya dengan mengambil total jumlah dan membaginya dengan empat. Jadi jika kamu dapat $20.000 dari lembur, $5.000 akan menjadi jumlah lembur yang memenuhi syarat.
Untuk tahun pajak 2026, pemberi kerja harus mencantumkan total jumlah lembur yang memenuhi syarat di Formulir W-2 atau Formulir 1099. Itu artinya tahun 2025 seperti tahun transisi.
Pengurangan lembur tidak terjadi otomatis. Untuk mengklaimnya, kamu perlu isi Jadwal 1-A (Formulir 1040).
Jika kamu merincikan pajakmu, jadwal ini adalah tambahan dari Jadwal A.
Untuk mengisi Jadwal 1-A, kamu akan perlu kalkulator dan sedikit keterampilan matematika dasar. Ini formulir dua halaman, dan kamu hanya perlu isi bagian yang berlaku untukmu.
Undang-Undang Satu RUU Besar dan Indah (OBBBA) Presiden Trump menjadi hukum pada 4 Juli 2025, dan memasukkan beberapa perubahan pada pengurangan pajak, termasuk pengurangan pajak untuk lembur.
Tidak, pengurangan pajak untuk lembur berlaku sampai tahun pajak 2028.
Ya. Kamu harus mengajukan Jadwal 1-A dan melampirkannya ke Formulir 1040-mu.