Musim pelaporan pajak udah mulai nih. Sekarang ada tambahan baru di formulir federal 1040 yaitu Schedule 1-A (Form 1040). Formulir ini buat ngitung pengurangan pajak baru dari UU One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Yuk kita pelajari apa itu Schedule 1-A dan apa kamu perlu isi.
Schedule 1-A itu formulir baru buat bantu hitung keringanan pajak yang mulai berlaku di tahun 2025. Form ini dipake bareng sama Form 1040, yaitu formulir pajak penghasilan federal kamu. Ada juga 1040-SR buat orang yang umurnya 65 atau lebih. Form 1040 biasa dan 1040-SR pake jadwal dan instruksi yang sama.
Kalau Schedule 1 itu buat laporkan penghasilan tambahan kayak tunjangan pengangguran, uang hadiah, atau kemenangan judi, dan buat ngitung pengurangan kayak bunga pinjaman pelajar atau pajak wiraswasta.
Nah, yang baru di musim pajak ini adalah Schedule 1-A. Ini formulir lain buat ngitung pengurangan, tapi khusus untuk yang disetujui di UU OBBBA aja:
- Pajak nol untuk penghasilan tip yang memenuhi syarat
- Pajak nol untuk penghasilan lembur yang memenuhi syarat
- Pajak nol untuk bunga pinjaman kendaraan yang memenuhi syarat
- Pengurangan tambahan buat warga senior usia 65 atau lebih
Baca selengkapnya: 4 cara One Big Beautiful Bill bisa turunin pajak kamu
UU OBBBA, yang disahkan tanggal 4 Juli 2025, bikin empat pengurangan pajak baru tadi. Kamu bisa klaim ini untuk tahun pajak 2025, dan tersedia buat yang pake pengurangan standar maupun yang rinciin. Ini penjelasan lebih lanjut.
1. Pajak Nol untuk Tip
Ini buat wajib pajak yang kerja di jabatan tertentu dan terima tip. Ada daftar lengkap ratusan pekerjaan di website IRS. Termasuk kebanyakan pekerja restoran, penghibur, pekerja perhotelan, pekerja di industri wellness, dan lain-lain.
Ingat, cuma tip tertentu yang memenuhi syarat: IRS mendefinisikan tip yang memenuhi syarat sebagai “tip tunai atau tip yang dibayar dengan kartu yang diterima secara sukarela dari pelanggan atau lewat pembagian tip.”
Pengurangan maksimumnya $25,000, dan berkurang buat wajib pajak dengan penghasilan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) di atas $150,000 (lapor sendiri) atau $300,000 (lapor gabung).
2. Pajak Nol untuk Penghasilan Lembur
Pengurangan baru lainnya adalah buat individu yang terima bayaran lembur yang memenuhi syarat. Wajib pajak bisa mengurangi bayaran yang lebih dari upah reguler mereka. Misalnya, kalau kamu dapet bayaran satu setengah kali untuk lembur, kamu bisa kurangi bagian setengahnya itu.
Pengurangan maksimumnya $12,500 buat yang lapor sendiri dan $25,000 buat yang lapor gabung, dan berkurang buat yang punya MAGI di atas $150,000 (lapor sendiri) atau $300,000 (lapor gabung).
3. Pajak Nol untuk Bunga Pinjaman Kendaraan
Pengurangan ini cuma tersedia untuk pembelian mobil baru buat penggunaan pribadi (bukan sewa) dan cuma untuk jenis mobil tertentu.
Pengurangan maksimumnya $10,000, dan berkurang buat yang punya MAGI di atas $100,000 ($200,000 buat yang lapor gabung).
Syarat kelayakannya:
- Pinjamannya harus dibuat di tahun 2025.
- Kendaraannya adalah mobil, minivan, van, SUV, truk pikap, atau sepeda motor.
- Berat kotor kendaraannya kurang dari 14.000 pound.
- Mobilnya dirakit akhirnya di Amerika Serikat. Pake Penerjemah VIN buat cari pabrik perakit akhirnya. Simpan VIN kamu karena bakal perlu buat isi Schedule 1-A.
4. Pengurangan Tambahan buat Warga Senior
Pengurangan pajak baru terakhir yang termasuk di OBBBA adalah pengurangan ekstra buat warga senior.
Orang usia 65 atau lebih bisa klaim pengurangan tambahan $6,000 atau $12,000 buat yang nikah. Ini diluar pengurangan standar atau pengurangan rincian kamu.
Pengurangannya berkurang buat wajib pajak dengan MAGI lebih dari $75,000 ($150,000 buat yang lapor gabung).
Siapa yang Perlu Pake Schedule 1-A?
Cuma wajib pajak yang rencana ambil salah satu dari empat pengurangan baru ini yang perlu isi Schedule 1-A. Ini tambahan dari Schedule A kalau kamu rinciin pajak kamu. Kamu mungkin juga perlu isi Schedule 1 kalau punya penghasilan tambahan. Gak ada formulir yang gantiin yang lain; mereka tambahan satu sama lain — jadi kamu mungkin harus isi ketiganya. Kalau kamu gak memenuhi syarat untuk salah satu dari empat pengurangan di Schedule 1-A, kamu gak perlu isi.
Cara Mengisi Schedule 1-A
Siapin kalkulator kamu. Kamu bakal perlu buat ngerjain Schedule 1-A. Formulirnya dua halaman; kamu cuma perlu isi bagian yang berlaku buat kamu.
Kamu butuh beberapa informasi dasar sebelum isi Schedule 1-A, yang punya enam bagian. Selain nama dan nomor jaminan sosial, kamu butuh beberapa angka dari Form 1040 kamu, kayak MAGI, untuk Bagian I.
Bagian II (Tip): Kalau kamu memenuhi syarat, kamu butuh beberapa angka tambahan, termasuk jumlah tip yang kamu terima. Terus kamu harus tambah, kurang, kali, dan bagi untuk dapetin jumlah tip memenuhi syarat yang bisa dikurangin.
Bagian III (Lembur): Mirip. Kamu butuh W-2 dan formulir lain yang sebutkan kompensasi memenuhi syarat. Terus kamu hitung untuk tentuin jumlah yang bisa dikurangin.
Bagian IV (Bunga Pinjaman Mobil): Kamu butuh VIN kamu dan apapun yang mungkin kamu kurangi terkait kendaraan itu di jadwal lain. Setelah hitung, kamu akan dapetin jumlah “pengurangan bunga pinjaman kendaraan penumpang yang memenuhi syarat”.
Bagian V (Senior): Ini lebih gampang: Kamu butuh MAGI dan tanggal lahir buat tentuin apakah kamu memenuhi syarat. Kalau setelah hitung kamu eligible, tulis jumlahnya di baris 37.
Di baris terakhir formulir (Bagian VI), kamu jumlahkan jumlah dari keempat pengurangan itu buat dapetin angka akhir. Terus angka dari baris 38 itu kamu tulis di Form 1040 kamu.
Bisa Gak Isi Schedule 1-A Kalau Pake Pengurangan Standar?
Bisa. Baik yang rinciin maupun yang pake pengurangan standar, sama-sama eligible isi Schedule 1-A kalau memenuhi syarat buat keringanan pajak baru ini.
Kesimpulan
One Big Beautiful Bill Act bikin empat keringanan pajak baru yang ada di Schedule 1-A. IRS punya website detail yang sebutin puluhan jabatan yang memenuhi syarat buat keringanan pajak tip.
Cari VIN kamu terus pake Penerjemah VIN dari National Highway Traffic Safety Administration. Kamu bakal liat pabrik perakit akhirnya. Catet VIN kamu karena kamu bakal perlu buat isi Schedule 1-A.