Apabila penghasilan anda melibatkan lebih dari satu formulir W-2, mengandalkan kunjungan tahunan ke penyusun pajak atau perangkat lunak pajak DIY kemungkinan tidak memadai untuk pelaporan yang akurat.
Kini, lebih dari sepertiga warga Amerika memperoleh penghasilan tambahan melalui pekerjaan sampingan, pendapatan investasi, real estat atau penjualan saham maupun kripto. Kompleksitas penghasilan ini memerlukan perencanaan pajak berkelanjutan untuk secara proaktif mengurangi kewajiban pajak anda dan mempertahankan lebih banyak hasil jerih payah anda.
Kesalahan kritis bagi pemilik penghasilan kompleks adalah pencatatan yang buruk, yang dapat berujung pada masalah dengan otoritas pajak. Pelaporan yang tidak akurat juga berpotensi menyebabkan anda melewatkan pengurangan pajak yang dapat menurunkan tagihan atau malah menghasilkan pengembalian dana.
Sebagai contoh, pemilik bisnis dengan entitas *pass-through* yang gagal melapor karena menganggap mereka tidak mendapat untung, dapat menghadapi denda keterlambatan pelaporan yang mencapai ribuan dolar dan terus bertambah, menurut Joel Salas dari Elevated Tax Strategies yang juga seorang ahli di JustAnswer.com.
“Perencanaan [pajak] terbaik bukanlah mencari celah; melainkan memastikan catatan dasar anda siap untuk diaudit,” ujar Salas.
Dalam panduan ini, kami menjabarkan aturan pelaporan pajak 2026 untuk investasi kompleks — termasuk keuntungan modal, kemitraan, pendapatan real estat, investasi asing, dan penghasilan 1099-K — serta memberikan strategi umum untuk berpotensi mengurangi beban pajak anda.
Walaupun konsultasi dengan profesional pajak yang dapat memberikan bimbingan sesuai kondisi keuangan anda selalu merupakan pilihan terbaik, jika anda berencana untuk menyusun pajak sendiri, kami merekomendasikan H&R Block atau TurboTax, karena keduanya menawarkan dukungan profesional untuk pelaporan yang kompleks.
Nuansa pelaporan keuntungan modal
Jika anda menjual real estat, saham, mata uang kripto, bahkan barang seperti perhiasan dan koleksi dengan untung, anda dikenakan pajak keuntungan modal. Terdapat dua jenis pajak ini: jangka pendek dan jangka panjang.
Keuntungan modal jangka pendek terjadi jika anda menghasilkan uang dari penjualan investasi yang dipegang kurang dari satu tahun. Perhitungan tahun diukur dari tanggal pembelian aset hingga tanggal penjualanya. Jika anda menjual aset yang naik nilainya pada hari ke-366, pajak dikenakan dengan tarif jangka panjang.
Hal ini dapat membuat perbedaan besar bagi banyak orang, karena keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak pada tarif marjinal anda, sama seperti gaji W-2 dan penghasilan lainnya. Keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak secara berbeda, dan tarifnya bisa serendah nol persen.
Otoritas pajak melihat keuntungan dan kerugian modal sebagai total bersih. Misalnya, jika anda memiliki keuntungan jangka panjang $6.000 dari penjualan saham, dan kerugian jangka pendek $4.000 dari penjualan saham lain, maka $2.000 penghasilan keuntungan modal jangka panjang akan dikenakan pajak sesuai tarif penghasilan kena pajak anda, yang bagi kebanyakan orang tidak lebih dari 15%.
Tarif Keuntungan Modal Jangka Panjang
| Tarif | Penghasilan | Status Pelaporan |
|---|---|---|
| 0% | hingga $48.350 | Tunggal, menikah melapor terpisah |
| 0% | hingga $64.750 | Kepala rumah tangga |
| 0% | hingga $96.700 | Menikah melapor gabungan; Pasangan yang bertahan hidup memenuhi syarat |
| 15% | $48.351 – $533.400 | Tunggal |
| 15% | $64.751 – $566.700 | Kepala rumah tangga |
| 15% | $48.350 – $300.000 | Menikah, Melapor terpisah |
| 15% | $96.701 – $600.050 | Menikah melapor gabungan, Pasangan yang bertahan hidup memenuhi syarat |
Pengecualian pajak keuntungan modal: Barang koleksi
Barang koleksi, termasuk seni, anggur berkualitas, perhiasan, dan koin (tetapi bukan kripto atau NFT), dikenakan pajak secara berbeda. Anda akan membayar pajak keuntungan modal jangka panjang hingga 28% atas penjualan barang-barang ini jika memegangnya lebih dari setahun. Jika dijual sebelum setahun, anda membayar tarif pajak marjinal anda.
Namun, pastikan untuk memperhitungkan harga beli awal, serta biaya, fee, atau komisi terkait pembelian. Itu yang disebut sebagai basis biaya. Semakin tinggi basis biaya anda relatif terhadap harga jual, semakin kecil pajak yang harus dibayar.
“Pelacakan basis adalah salah satu strategi defensif terpenting karena pajak keuntungan modal dikenakan pada laba,” kata Salas.
Jika barang tersebut diwariskan, anda dapat menentukan basis biaya melalui nilai pasar wajar pada saat pewarisan. Jika anda menjual barang tersebut setelah setahun, keuntungan modal jangka panjang anda adalah harga jual dikurangi nilai pasar wajar tadi.
Pengecualian saham bisnis kecil berkualitas
Ada pengecualian lain terkait keuntungan modal jangka panjang dan pendek, dan yang ini menguntungkan wajib pajak.
Pengecualian Saham Bisnis Kecil Berkualitas, atau QSBS, berlaku bagi individu yang menjual saham yang diterbitkan langsung oleh perusahaan memenuhi syarat dengan basis pajak kurang dari $50 juta.
Jika perusahaan memiliki aset kurang dari $50 juta hingga saat saham diterbitkan, wajib pajak dapat menghapus hingga $10 juta atau 10 kali investasi awal, mana yang lebih tinggi, asalkan mereka memegang saham tersebut lima tahun atau lebih sebelum menjual.
Aturan ini sering berlaku bagi pendiri perusahaan C di bidang teknologi dan manufaktur. Otoritas pajak mengecualikan banyak industri, termasuk jasa pribadi (kesehatan, hukum, keuangan, dan lainnya), pertanian, pertambangan, perhotelan, dan real estat.
Mengurai entitas *pass-through* dan formulir khusus
Formulir Schedule K-1 menunjukkan penghasilan untuk kemitraan, perusahaan S, perkebunan, dan trust. Pemilik dalam entitas *pass-through* ini dapat melaporkan penghasilan pada SPT Pribadi mereka dan menghindari pajak berganda.
Sebuah entitas *pass-through* adalah entitas di mana pemilik bisnis “meneruskan” segala keuntungan dan kerugian ke pajak penghasilan pribadi mereka, alih-alih membayar pajak perusahaan. Keuntungan dilaporkan sebagai penghasilan (dan dibagi dalam kasus kemitraan) dan dikenakan pajak pada tarif marjinal pemilik bisnis di formulir pajak penghasilan pribadi mereka.
Formulir K-1 sering tiba setelah batas waktu 31 Januari untuk dokumen pajak lain, seperti formulir W-2 dan 1099. Wajib pajak dapat dengan keliru melaporkan pendapatan mereka, menyebabkan kewajiban pajak yang lebih besar.
“Jika K1 menunjukkan penghasilan lebih dari yang anda perkirakan, apakah itu salah atau tidak lengkap, anda bisa saja membayar pajak atas uang yang bahkan bukan laba, terutama ketika pihak lain telah melaporkan pelacakan basis untuk anda, dan itu tidak lengkap,” jelas Salas.
Beberapa pemilik bisnis entitas *pass-through* mengira mereka tidak perlu melapor atau lupa menyertakan penghasilan K-1 dalam SPT mereka. “Kesalahan paling umum dan mahal yang saya pikirkan adalah orang lupa melapor, meskipun K1 mungkin tidak berpengaruh signifikan,” ujar Salas.
Jika Anda merupakan mitra dalam suatu bisnis, penghasilan usaha biasa Anda dapat ditemukan di Kotak 1. Sementara Kotak 13 memperlihatkan penguraian lain selain kerugian capital gains.
Manfaat Pajak dari Real Estate Investment Trust (REIT)
Real Estate Investment Trust (REIT) menawarkan keuntungan pajak bagi investor maupun perusahaan investasi yang memegangnya. REIT wajib membayar minimal 90% dari pendapatan kena pajaknya sebagai dividen, sehingga secara otomatis mengurangi liabilitas pajaknya dan memberikan penghematan kepada pemegang saham.
Di sisi lain, investor REIT dapat mengurangi 20% dari dividen mereka berdasarkan pengurangan Pendapatan Usaha Kualifikasi (QBI), baik mereka melakukan perincian maupun mengambil pengurangan standar. Pendapatan dividen dari REIT setelah 20% pertama dikenakan tarif pajak biasa perorangan.
Namun, investor juga dapat mengurangi pendapatan dividen menggunakan aturan Return on Capital (ROC). Jika dividen REIT juga mencakup sebagian laba operasi yang sebelumnya terlindungi karena penyusutan, bagian tersebut tidak kena pajak. Tetapi penggunaan ROC untuk mengurangi pendapatan kena pajak juga menurunkan dasar pengenaan pajak untuk REIT tersebut, yang dapat mengakibatkan capital gains lebih tinggi saat dijual.
Master Limited Partnerships (MLP)
Master Limited Partnership (MLP) adalah jenis entitas penerus di mana investor (disebut mitra terbatas utama) dapat membeli saham dan menerima distribusi pendapatan berkala.
MLP beroperasi di industri terbatas, biasanya yang terkait dengan sumber daya alam atau transportasi, seperti perkeretaapian. Investor menerima formulir K-1 yang menunjukkan distribusi mereka, jadi penting untuk menunggu formulir ini sebelum melaporkan pajak.
Jika Anda berinvestasi dalam MLP melalui IRA atau 401(k), Anda mungkin harus membayar Unrelated Business Tax Income (UBTI). Karena itulah para ahli umumnya tidak merekomendasikan investasi ini. MLP juga cenderung lebih fluktuatif dibandingkan saham dan obligasi.
Namun, Anda tetap bisa mendapatkan keuntungan MLP dengan berinvestasi melalui ETF, yang tidak akan menghasilkan UBTI, menurut ETFTrends.com. Sekali lagi, bijaksanalah untuk berkonsultasi dengan penasihat keuangan jika Anda ingin mendiversifikasi investasi pensiun Anda dengan cara ini.
Perusahaan Investasi Asing Pasif (Passive Foreign Investment Companies / PFIC)
Perusahaan Investasi Asing Pasif (PFIC) adalah perusahaan asing di mana setidaknya 75% dari pendapatan kotornya bersifat pasif dan/atau 50% atau lebih aset perusahaan menghasilkan pendapatan pasif. Pendapatan pasif mencakup uang dari dividen, bunga, royalti, sewa, atau capital gains.
Wajib pajak AS yang memperoleh pendapatan dari PFIC menghadapi persyaratan pelaporan yang rumit, sanksi berat jika tidak memenuhinya, serta tarif pajak yang berpotensi tinggi.
Siapapun yang memegang PFIC dengan total nilai lebih dari $25.000 ($50.000 bagi yang menikah, melapor bersama) harus mengisi Formulir 8621 untuk setiap PFIC. Anda perlu memilih opsi perlakuan pajak untuk setiap PFIC.
Metode Distribusi Berlebih: Paling tidak menguntungkan dalam kebanyakan kasus, metode ini mengenakan pajak pada distribusi apa pun yang melebihi 125% dari rata-rata distribusi tiga tahun terakhir dengan tarif pajak marjinal Anda ditambah biaya bunga tambahan. Ini merupakan opsi bawaan.
Mark-to-Market: Anda dapat memilih agar keuntungan dalam PFIC dikenakan tarif pajak pendapatan biasa Anda, terlepas dari apakah Anda menjual sahamnya. Jika PFIC menunjukkan kerugian, Anda dapat mengurangkan kerugian itu untuk mengimbangi keuntungan sebelumnya.
Dana Pemilih Berkualifikasi (Qualified Electing Fund / QEF): Dengan memilih opsi QEF, saham PFIC yang dijual dikenai pajak sesuai aturan pajak capital gains biasa. Namun, Anda hanya dapat memilih opsi ini jika PFIC memberikan informasi keuangan terperinci setiap tahun.
Penjelasan Pajak Pendapatan Investasi Bersih (Net Investment Income Tax / NIIT)
Pajak Pendapatan Investasi Bersih (NIIT) diperkenalkan pada 2013 untuk membantu mendanai Medicare berdasarkan Patient Protection and Affordable Care Act. NIIT berupaya membebankan biaya perawatan kesehatan Medicare kepada wajib pajak berpenghasilan tinggi yang memperoleh sebagian pendapatannya dari investasi. Pajak tambahan sebesar 3,8% ini berlaku di samping pajak penghasilan biasa dan pajak capital gains dari penjualan investasi.
Berdasarkan NIIT, wajib pajak berutang 3,8% dari pendapatan investasi bersih mereka atau 3,8% dari pendapatan kotor yang disesuaikan termodifikasi yang melebihi ambang batas NIIT berdasarkan status pelaporan mereka. Ambang batas tersebut adalah:
- Menikah, melapor bersama: $250.000
- Menikah, melapor terpisah: $125.000
- Lajang atau Kepala Rumah Tangga: $200.000
- Pasangan yang Bertahan Hidup dengan Anak: $250.000
Pendapatan yang dikenakan NIIT dan pengecualian:
| Termasuk | Tidak Termasuk |
|---|---|
| Bunga | Upah/Gaji |
| Dividen | Tunjangan Pengangguran |
| Capital Gains | Manfaat Jaminan Sosial |
| Pendapatan Sewa | Nafkah |
| Royalti | Pendapatan Usaha Sendiri |
| Anuitas Tidak Berkualifikasi | Keuntungan dari penjualan rumah utama yang juga tidak dikenai pajak penghasilan |
Aturan Real Estat dan Aktivitas Pasif
Berinvestasi di real estat sebagai tuan tanah dapat menghasilkan keuntungan signifikan. Dan tentu saja, investor real estat harus melaporkan pendapatan tersebut ke IRS untuk keperluan pajak.
Tetapi mereka yang memenuhi kualifikasi sebagai profesional real estat mungkin dapat mengurangkan pengeluaran yang terkait dengan pendapatan sewa. Kebanyakan investor yang menyewakan rumah di waktu senggang tidak memenuhi syarat. Alih-alih, penyewaan real estat mereka dianggap sebagai “aktivitas pasif”.
Kerugian pasif, termasuk segala pengeluaran terkait penyewaan rumah seperti perbaikan, pemasaran, pemeriksaan penyewa, dan biaya pengelolaan properti, tidak dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan usaha material. Kerugian pasif hanya dapat mengimbangi pendapatan pasif.
Namun, Anda mungkin dapat mengurangi hingga $25.000 kerugian pasif dari penghasilan nonpasif jika Anda berpartisipasi aktif dalam tugas-tugas terkait properti sewaan, seperti menyetujui penyewa dan mengambil keputusan manajemen.
Pasangan yang menikah, melapor terpisah, dan tinggal bersama pasangannya kapan saja selama tahun pajak, tidak memenuhi syarat untuk tunjangan ini. Selain itu, terdapat fase penghapusan bertahap antara $100.000 hingga $150.000 dalam MAGI ($50.000 hingga $75.000 untuk wajib pajak menikah yang melaporkan secara terpisah).
**Yang Perlu Diketahui Profesional Real Estat**
Profesional real estat tunduk pada aturan berbeda yang mengatur pengurangan biaya terkait properti sewa. Namun, terdapat ketentuan ketat yang harus dipenuhi untuk membuktikan kelayakan. Seorang profesional real estat harus:
* Menghabiskan lebih dari 50% waktu kerjanya untuk aktivitas substantif terkait usaha atau bisnis properti.
* Melakukan lebih dari 750 jam layanan dalam usaha atau bisnis properti.
“Dalam skenario audit IRS terkait status klien sebagai profesional real estat, bukti terpenting yang dapat diberikan klien adalah catatan waktu *kontemporer* yang mengaitkan jam kerja dengan tugas real estat spesifik yang dilakukan,” jelas Salas. “Tugas-tugas ini dapat didukung oleh rekaman pihak ketiga, seperti Google Kalender, email, faktur, pertemuan dengan klien, catatan jarak tempuh, atau komunikasi dengan vendor dan kontraktor.”
Ia menambahkan bahwa IRS akan memeriksa tanggal spesifik, tugas yang terkait real estat, perkiraan jam kerja yang wajar untuk tugas tersebut, serta konsistensinya dengan tanggung jawab dunia nyata terkait properti sewa.
“Jika Anda tidak dapat menunjukkan waktu, tanggal, dan tugas tanpa dukungan bukti catatan, biasanya posisi yang diambil akan runtuh,” tegasnya. “Kebanyakan orang yang menghadapi masalah ini harus merekonstruksi bukti mereka, karena tidak dilakukan saat pekerjaan tersebut *sesungguhnya* dilaksanakan.”
**Rekaptur Depresiasi untuk Real Estat**
Investor real estat sering mengurangi pajak melalui depresiasi properti. Namun, jika aset dijual dengan keuntungan, IRS dapat melakukan **rekaptur** atas penghasilan kena pajak yang sebelumnya dikurangi via depresiasi.
Saat menghitung pajak keuntungan modal dari properti, depresiasi yang direkaptur dikenakan pajak berdasarkan tarif pajak marjinal Anda, dengan batas maksimum 25%. Sisa keuntungan dikenakan pajak sesuai tarif reguler keuntungan modal jangka panjang (jika properti dimiliki lebih dari setahun).
Dalam menghitung *adjusted cost basis*, pastikan untuk memperhitungkan harga beli properti, ditambah segala perbaikan, dikurangi depresiasi. Hasilnya adalah *adjusted cost basis* yang digunakan untuk menghitung keuntungan modal Anda.
## Strategi untuk Manajemen Penghasilan Kompleks
Pemahaman mendalam atas penghasilan dan pengeluaran dapat membantu Anda **bersiap untuk musim pajak** dan mengambil langkah proaktif untuk mengurangi tagihan pajak. Konsultasikan dengan penasihat pajak terpercaya untuk menentukan cara mengurangi kewajiban pajak Anda.
“Ada banyak cara untuk mengatur keuangan agar tetap di bawah ambang batas MAGI,” ujar Salas.
Entitas *pass-through* seperti S Corporation dapat menunda penghasilan atau meningkatkan pengurangan di akhir tahun. Mengubah jenis entitas menjadi S Corp atau LLC juga dapat membantu penghematan pajak. “Melakukan *tax-loss harvesting*, memanfaatkan *donor-advised funds* dan teknik amal lainnya, serta perencanaan penjualan angsuran adalah berbagai cara untuk tetap berada di bawah batas MAGI,” jelas Salas.
Anda dapat mengambil langkah-langkah sederhana ini untuk menyiapkan dokumen pajak:
* Tinjau estimasi K-1.
* Lakukan *tax-loss harvesting* (di akhir tahun).
* Verifikasi *basis*. Oke, saya akan ubah sedikit teksnya. Saya rasa klien akan suka dengan penawaran baru ini karena pasti lebih menarik bagi mereka. Coba kita kirim draftnya besok untuk mendapatkan persetujuan lebih lanjut.
Ngomong-ngomong, presentasi kemarin berjalan dengan sangat baik, apalagi bagian analisis datanya. Kelihatannya tim manajemen cukup terkesan, jadi kemungkinan besar proyek bakal dilanjutkan.