Perspektif Mikroekonomi terhadap Insiden Pajak
Insiden pajak mengacu pada distribusi beban pajak antara pembeli dan penjual di suatu pasar. Meskipun pajak sering dikenakan pada penjual, dalam bidang ekonomi mikro diketahui secara luas bahwa beban akhir pajak tidak selalu ditanggung oleh pihak yang dikenakan pajak. Sebaliknya, beban pajak dapat dibagi antara pembeli dan penjual, bergantung pada elastisitas permintaan dan penawaran di pasar.
Dalam pasar persaingan sempurna, dimana pembeli dan penjual memiliki informasi yang sempurna dan tidak ada hambatan untuk masuk atau keluar, beban pajak kemungkinan besar akan ditanggung oleh kedua belah pihak. Ketika pajak dikenakan pada penjual, harga yang bersedia dibayar pembeli untuk suatu barang menurun, sehingga menyebabkan penurunan jumlah yang diminta. Penurunan permintaan ini mengakibatkan penurunan harga yang dapat diterima penjual. Hasil akhirnya adalah penurunan harga yang diterima penjual dan harga yang dibayar pembeli, dengan beban pajak didistribusikan di antara keduanya.
Distribusi beban pajak ditentukan oleh elastisitas relatif antara permintaan dan penawaran. Jika permintaan suatu barang relatif inelastis, artinya pembeli tidak terlalu responsif terhadap perubahan harga, maka beban pajak akan lebih berat ditanggung pembeli. Sebab, meski harga naik akibat pajak, pembeli tetap bersedia membeli barang tersebut dengan harga yang relatif tinggi. Di sisi lain, jika penawaran suatu barang relatif inelastis, artinya penjual tidak terlalu responsif terhadap perubahan harga, maka beban pajak akan lebih berat ditanggung penjual.
Sebaliknya, jika permintaan suatu barang relatif elastis, artinya pembeli sangat responsif terhadap perubahan harga, maka beban pajak akan lebih berat ditanggung penjual. Hal ini karena jika harga naik karena pajak, pembeli kurang bersedia membeli barang dengan harga lebih tinggi. Jika penawaran suatu barang relatif elastis, artinya penjual sangat responsif terhadap perubahan harga, maka beban pajak akan lebih berat ditanggung pembeli.
Memahami insiden pajak sangat penting bagi pembuat kebijakan karena membantu mereka mengevaluasi potensi dampak pajak terhadap pelaku pasar yang berbeda. Dengan mempertimbangkan elastisitas permintaan dan penawaran, pembuat kebijakan dapat mengambil keputusan yang lebih tepat mengenai pihak mana yang harus menanggung beban pajak.
Kesimpulannya, timbulnya pajak tidak semata-mata ditentukan oleh pihak yang dikenakan pajak. Sebaliknya, hal tersebut dipengaruhi oleh elastisitas permintaan dan penawaran di suatu pasar. Dengan menyadari adanya beban pajak bersama antara pembeli dan penjual, pembuat kebijakan dapat merancang kebijakan perpajakan yang meminimalkan distorsi dan mendorong efisiensi pasar.