Tidak ada orang yang suka mikirin kematian atau pajak. Tapi kewajiban pajak kamu tidak hilang saat kamu meninggal. Artinya, keluarga kamu tidak cuma harus pikirkan keinginan terakhir kamu — mereka juga mungkin harus laporkan SPT terakhir kamu.
Mungkin kamu bertanya: Gimana bisa IRS menagih saya kalau saya sudah meninggal?
Kalau perwakilan kamu — biasanya pelaksana wasiat atau pasangan yang masih hidup — tidak urus kewajiban pajak kamu, harta warisan kamu bisa kena denda dan biaya. Ini bisa tunda pembagian aset kamu. Kalau keluarga tidak laporkan SPT penghasilan terakhir, mereka juga bisa kehilangan uang kalau kamu berhak dapat pengembalian pajak.
Baca selengkapnya: Pengembalian pajak kamu mungkin lebih besar tahun ini. Ini penyebabnya.
Aturan pelaporan pajak IRS untuk orang meninggal kurang lebih sama dengan untuk orang hidup. Untuk tahun pajak 2025, siapa saja yang penghasilannya melebihi jumlah berikut wajib laporkan SPT:
| Status pelaporan pajak | Penghasilan (jika kamu di bawah 65 per 31 Des 2025) | Penghasilan (jika kamu 65 atau lebih per 31 Des 2025) |
|---|---|---|
| Lajang | $15,750 | $17,750 |
| Kepala rumah tangga | $23,625 | $25,625 |
| Menikah lapor bersama | $31,500 | $33,100 (jika satu pasangan di atas 65) atau $34,700 (jika kedua pasangan di atas 65) |
| Menikah lapor terpisah | $5 | $5 |
| Pasangan yang masih hidup yang memenuhi syarat | $31,500 | $33,500 |
Sumber: Internal Revenue Service
Perhatiin bahwa kalau kamu pasangan yang masih hidup, kamu masih bisa lapor SPT gabungan untuk tahun itu. Aturannya akan dibahas sebentar lagi.
Batas waktu normal pelaporan pajak berlaku untuk SPT yang dilaporkan atas nama almarhum. Jadi kalau keluarga kamu meninggal di 2025, SPT mereka tetap jatuh tempo 15 April 2026. Kalau butuh waktu lebih, kamu bisa minta perpanjangan waktu pajak, yang kasih waktu tambahan enam bulan untuk lapor.
Baca selengkapnya: Lapor pajak gratis: Cara lapor SPT 2025 gratis
Pasangan menikah umumnya dapat lebih banyak keuntungan pajak daripada orang lajang. Kamu tidak langsung kehilangan keuntungan ini saat pasangan kamu meninggal, yang bisa kasih sedikit ruang napas saat kamu hadapi kehilangan besar.
Bahkan kalau pasangan kamu meninggal 1 Januari di tahun pajak, IRS akan anggap kamu menikah untuk seluruh tahun selama kamu tidak menikah lagi. Kamu masih bisa pilih status ‘menikah lapor bersama’ sebagai status pelaporan pajak kamu untuk tahun itu. (Kamu juga bisa pilih ‘menikah lapor terpisah’, tapi kamu kehilangan banyak manfaat pajak kalau lakukan itu.)
Untuk dua tahun pajak berikutnya, kamu bisa lapor sebagai pasangan yang masih hidup kalau kamu masih belum menikah lagi dan punya setidaknya satu anak tanggungan yang memenuhi syarat. Intinya, status ini izinkan kamu pertahankan manfaat lapor gabungan dengan almarhum pasangan kamu. Kalau tidak memenuhi syarat untuk status pasangan yang masih hidup, kamu biasanya akan lapor sebagai lajang di tahun setelah kematian pasangan, asumsikan kamu belum menikah lagi.
Lapor pajak untuk seseorang yang sudah meninggal tidak jauh beda dari lapor SPT untuk orang hidup, tapi mungkin ada beberapa langkah tambahan.
Kamu akan pakai Formulir 1040 atau Formulir 1040-SR (tersedia untuk yang 65 atau lebih) untuk laporkan penghasilan. Kamu harus masukkan semua penghasilan yang diterima antara 1 Januari dan tanggal orang tersebut meninggal. Dengan kata lain, kalau keluarga kamu meninggal 20 Agustus 2025, masukkan semua penghasilan yang mereka dapat antara 1 Januari dan 20 Agustus 2025, saat kamu siapkan SPT mereka sebelum Hari Pajak.
Kalau semua itu terdengar sederhana, sebenarnya tidak. Misalnya keluarga kamu bekerja tapi meninggal sebelum hari gaji terakhir. Perusahaan mereka akan berikan gaji terakhir mereka ke orang yang selamat atau ke harta warisan mereka, tanpa pajak penghasilan federal yang dipotong. Perusahaan harusnya lalu keluarkan Formulir 1099-MISC ke penerima, yang perlu laporkan ke IRS sebagai penghasilan kena pajak.
Hal-hal juga bisa jadi rumit dengan bunga atau pendapatan yang bertambah setelah seseorang meninggal. Konsultasi dengan profesional pajak kalau punya pertanyaan tentang penghasilan apa yang harus dimasukkan.
Baca selengkapnya: Pajak untuk saham: Ini aturan dan tarifnya
Setelah kamu laporkan penghasilan orang itu, kamu juga bisa terapkan kredit atau pengurangan pajak apa pun yang mereka dapatkan. Kalau mereka berutang uang, coba jangan panik. Harta warisan mereka yang bertanggung jawab bayar (kecuali kamu lapor SPT gabungan atas nama kamu dan almarhum pasangan, dalam hal ini kamu bertanggung jawab untuk seluruh tagihan pajak). Keluarga tidak diharapkan bayar utang pajak orang meninggal, tapi kalau tidak ada cukup uang untuk bayar IRS dan kreditur lain, harta warisan dianggap tidak mampu bayar, dan tidak ada yang dapat warisan.
Pengembalian pajak apa pun yang menjadi hak orang itu adalah milik harta warisan mereka — kecuali orang itu menikah dan pasangannya lapor SPT gabungan. Kalau kamu lapor SPT untuk seseorang yang bukan pasangan kamu, kamu harus isi Formulir 1310 IRS untuk mengklaimnya (kalau kamu bukan perwakilan yang ditunjuk pengadilan). Tapi jangan buru-buru cairkan pengembalian itu. Uangnya tetap milik harta warisan orang itu, dan kamu harus membagikannya sesuai hukum warisan di negara bagian tempat orang itu tinggal.
Kamu perlu tunjukkan bahwa orang itu meninggal di SPT, baik dengan ikuti petunjuk di software pelaporan pajak atau tulis kata ‘deceased’ di formulir kertas mereka. Namun, kamu tidak perlu kasih salinan sertifikat kematian mereka ke IRS.
Saat seseorang meninggal, pengembalian pajak mereka diberikan ke pasangan yang masih hidup kalau pasangan itu lapor SPT gabungan untuk tahun pajak itu. Kalau perwakilan pribadi yang ditunjuk pengadilan yang laporkan SPT orang itu, mereka akan klaim pengembaliannya, tapi pengembalian itu adalah bagian dari harta warisan almarhum. Perwakilan itu bertanggung jawab membagikannya sesuai hukum warisan.
Kalau tidak ada perwakilan yang ditunjuk pengadilan, anggota keluarga yang masih hidup bisa klaim pengembaliannya dengan mengisi Formulir 1310. Tapi anggota keluarga itu harus secara legal memenuhi syarat untuk terima pengembalian, dan pengembaliannya tetap milik harta warisan orang yang meninggal. Orang yang mengklaimnya perlu membagikan pengembalian itu sesuai hukum negara bagian tempat orang itu tinggal.
Kalau seseorang berutang uang pajak, harta warisan mereka yang bertanggung jawab untuk tagihan pajak itu. IRS tidak akan kejar keluarga mereka untuk pajak, tapi umumnya, pajak penghasilan federal harus dibayar sebelum aset dibagikan. Kalau harta warisan tidak cukup untuk bayar pajak dan utang lain, keluarga yang selamat umumnya tidak akan terima warisan.
Uang yang kamu warisi tidak kena pajak federal, meskipun lima negara bagian berikan pajak warisan: Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania.
Walaupun warisan tidak dikenai pajak di tingkat federal, kamu umumnya perlu bayar pajak untuk penghasilan yang dihasilkan aset warisan. Contohnya, kalau kamu mewarisi sertifikat deposito (CD) berbunga $25.000, kamu akan berutang pajak atas bunga yang dihasilkannya ke depannya, tapi tidak atas nilai CD $25.000 itu.