“
Profesional mandiri, pekerja lepas, dan pemilik bisnis kecil semua bertanggung jawab untuk membayar pajak, sama seperti karyawan.
Namun, menavigasi proses pembayaran pajak bisa sedikit lebih kompleks ketika Anda bekerja untuk diri sendiri, jadi memahami potensi kredit dan potongan pajak penting. Salah satunya adalah potongan penghasilan bisnis yang berkualifikasi (QBI).
Berikut adalah apa itu potongan QBI, bagaimana cara kerjanya, siapa yang memenuhi syarat untuk mendapatkannya, dan lainnya.
Bagian dari Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 (TCJA), potongan QBI memungkinkan wajib pajak yang memenuhi syarat dan pemilik bisnis kecil untuk mengurangi hingga 20% dari penghasilan bisnis yang memenuhi syarat pada pajak penghasilan federal mereka.
Potongan ini, juga dikenal sebagai potongan Bagian 199a, mengurangi penghasilan bisnis Anda yang kena pajak dan dapat menghasilkan beban pajak yang lebih rendah atau pengembalian uang yang lebih besar, tergantung pada situasi keuangan Anda. Ini tersedia apakah Anda menguraikan potongan atau mengambil potongan standar.
Penting untuk dicatat bahwa potongan QBI tidak mengurangi pajak mandiri Anda sebesar 15,3%, yang merupakan kombinasi pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Ini hanya mengecualikan sebagian dari penghasilan bisnis Anda dari pajak federal.
IRS mendefinisikan penghasilan bisnis yang berkualifikasi sebagai “jumlah bersih item penghasilan, keuntungan, potongan, dan kerugian dari setiap perdagangan atau bisnis berkualifikasi.” Pada dasarnya, setiap keuntungan bersih yang Anda peroleh dari bisnis Anda bisa dihitung sebagai QBI, dengan beberapa pengecualian:
– Keuntungan atau kerugian modal dari investasi, komoditas, atau transaksi mata uang asing
– Penghasilan bunga
– Penghasilan untuk bisnis di luar AS
– Penghasilan gaji
– Dividen tertentu, termasuk dividen REIT (Real Estate Investment Trust) yang berkualifikasi)
– Penghasilan dari kemitraan yang diperdagangkan secara publik (PTP)
– Anuitas
– Pembayaran gaji yang wajar dari sebuah korporasi S
Banyak profesional mandiri dan pemilik bisnis kecil memenuhi syarat untuk potongan QBI. Berikut adalah pemecahan kualifikasi bisnis dan penghasilan. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang kelayakan Anda, cari bimbingan dari seorang profesional pajak.
Bisnis yang melewati dapat memenuhi syarat untuk potongan QBI. Entitas ini tidak dikenai pajak korporasi seperti korporasi C. Sebaliknya, pemilik melaporkan penghasilan bisnis mereka pada pengembalian pajak pribadi mereka, dan penghasilan itu dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan biasa. Inilah struktur entitas melewati yang memenuhi syarat:
Penghasilan bisnis total Anda juga dapat memengaruhi kelayakan Anda untuk potongan QBI. Secara umum, Anda hanya dapat mengklaim potongan untuk tahun 2024 jika pendapatan Anda kurang dari $383.900 jika menikah dan mengajukan bersama dan $191.950 jika seorang pengirim tunggal. Dalam hal ini, IRS menganggap bisnis Anda sebagai perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat.
Meskipun batas pendapatan berlaku, masih mungkin memenuhi syarat untuk potongan QBI bahkan jika Anda menghasilkan lebih banyak. Beberapa perdagangan jasa tertentu atau bisnis (SSTB) mungkin memenuhi syarat dengan pendapatan yang lebih tinggi, tetapi aturan tersebut agak rumit. Dalam kasus ini, SSTB yang menghasilkan kurang dari $241.950 ($483.900 jika mengajukan bersama) mungkin memenuhi syarat untuk potongan QBI yang dikurangi.
IRS mengklasifikasikan SSTB sebagai bisnis yang menyediakan layanan berikut:
– Beberapa bisnis real estat sewa yang memenuhi standar aman IRS juga mungkin memenuhi syarat untuk potongan QBI. Jika salah satu pertimbangan khusus ini berlaku untuk bisnis Anda, sebaiknya dapatkan bimbingan dari seorang profesional pajak tentang apakah Anda memenuhi syarat.
Menghitung potongan QBI Anda cukup mudah jika pendapatan bisnis Anda kurang dari $191.950 sebagai pengirim tunggal atau $383.900 untuk pengirim bersama. Anda menambahkan semua penghasilan bisnis yang memenuhi syarat dan mengalikan jumlah tersebut dengan 20% untuk menemukan potongan Anda.
Ingatlah bahwa penghasilan bisnis yang memenuhi syarat adalah setiap keuntungan yang Anda peroleh dari bisnis Anda, kecuali hal-hal seperti penghasilan investasi, dividen, dan bunga. Jadi jika bisnis Anda menghasilkan $50.000 dalam penghasilan bisnis yang memenuhi syarat selama tahun tersebut, potongan QBI Anda akan menjadi $10.000. Dengan kata lain, potongan tersebut mengurangi penghasilan Anda yang kena pajak sebesar $10.000.
Bisnis jasa, atau SSTB, yang memiliki pendapatan di atas ambang batas itu mungkin mendapatkan potongan yang berkurang – hingga batas $241.950 ($483.900 jika mengajukan bersama). Namun, menghitung potongan tersebut lebih rumit. Menurut IRS, potongan “dapat dikurangi sebagian atau sepenuhnya menjadi lebih besar dari 50% dari gaji W-2 yang dibayarkan oleh perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat, atau 25% dari gaji W-2 ditambah 2,5% dari UBIA properti yang memenuhi syarat dari perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat.” Apakah Anda memenuhi syarat untuk potongan parsial tergantung pada total pendapatan bisnis Anda.
Dalam hal ini, sebaiknya mengandalkan ahli pajak atau perangkat lunak, seperti H&R Block, untuk menghitung potongan QBI Anda. Anda juga dapat meninjau petunjuk IRS untuk Formulir 8995-A untuk panduan tambahan.
Diundangkan pada tahun 2017 untuk tahun pajak 2018, potongan pajak QBI saat ini tersedia hingga tahun pajak 2025. Namun, mungkin bahwa potongan ini akan diperpanjang tergantung pada reformasi pajak di masa depan. Namun, saat ini, jika bisnis Anda memenuhi syarat, klaim potongan QBI dapat memberi Anda keringanan pajak apakah Anda menguraikan potongan pada Jadwal C atau mengambil potongan standar.
“