Untuk orang-orang yang punya hutang pinjaman mahasiswa, program penghapusan pinjaman terdengar seperti mimpi yang jadi nyata. Berkat American Rescue Plan Act tahun 2021, mahasiswa bisa dapat penghapusan pinjaman tanpa takut dikenai pajak — undang-undang itu membuat semua program penghapusan pinjaman mahasiswa federal bebas pajak.
Tapi, aturan ini akan berakhir di akhir tahun ini. Pinjaman yang dihapus pada atau setelah 1 Januari 2026, mungkin akan dikenakan pajak sebagai pendapatan.
American Rescue Plan Act mempengaruhi semua jenis penghapusan pinjaman untuk pinjaman mahasiswa federal dan swasta. Beberapa jenis penghapusan, seperti Public Service Loan Forgiveness (PSLF), sudah bebas dari pajak pendapatan federal, tapi program lain tidak. Ini bagaimana berakhirnya American Rescue Plan Act akan mempengaruhi program yang berbeda:
Public Service Loan Forgiveness (PSLF)
Peminjam pinjaman mahasiswa yang kerja untuk organisasi nirlaba dan punya pinjaman federal kemungkinan cocok untuk PSLF. Kalau kamu memenuhi syarat dan melakukan 120 pembayaran, pemerintah akan hapus saldo pinjaman kamu.
Pinjaman yang dihapus dibawah PSLF tidak pernah kena pajak, dan pembebasan pajak ini akan lanjut sampai 2026 dan seterusnya.
Income-Driven Repayment (IDR) Plans
Untuk peminjam yang susah bayar pinjaman mahasiswa, rencana pembayaran berdasarkan pendapatan bisa bantu. Sampai kuartal ketiga 2025, ada sekitar 13 juta orang yang ikut rencana IDR.
Rencana ini menetapkan pembayaran bulanan berdasarkan persentase dari pendapatan dan ukuran keluarga kamu, dan mereka punya jangka waktu pembayaran 20 atau 25 tahun. Jika peminjam masih punya sisa saldo di akhir periode, pemerintah federal akan hapus sisa itu.
Dibawah syarat dari berbagai rencana IDR, peminjam yang dapat penghapusan pinjaman harus bayar pajak untuk jumlah yang dihapus. Karena American Rescue Plan Act, peminjam yang pinjamannya dihapus antara 1 Januari 2021 dan 31 Desember 2025, bebas dari pajak untuk saldo pinjaman yang dihapus.
Kalau kamu ikut rencana IDR dan memenuhi syarat untuk penghapusan sebelum akhir 2025, kamu juga tidak akan dikenai pajak — bahkan jika penghapusanmu baru diproses tahun 2026. Jika pinjaman kamu memenuhi syarat untuk dihapus pada atau setelah 1 Januari 2026, kamu akan harus bayar pajak federal untuk saldo yang dihapus.
Teacher Loan Forgiveness
Teacher Loan Forgiveness adalah program pinjaman federal untuk guru yang bekerja di sekolah dengan pendapatan rendah. Mulai 1 Januari 2021, pinjaman yang dihapus melalui program ini bebas dari pajak penghasilan, dan ini tidak akan berubah. Kamu akan terus bebas dari pajak penghasilan federal untuk saldo pinjaman yang dihapus.
Pinjaman yang Dihapus Karena Kematian atau Cacat
American Rescue Plan Act membuat pinjaman mahasiswa federal dan swasta yang dihapus karena kematian atau cacat bebas dari pajak penghasilan federal. Walaupun aturan ini berakhir tahun ini, One Big Beautiful Bill (OBBB) — undang-undang andalan pemerintahan Trump — mengubah bentuk penghapusan ini.
Dibawah OBBB, pinjaman mahasiswa federal dan swasta yang dihapus karena kematian atau cacat tidak dikenakan pajak sebagai pendapatan; OBBB tidak ada tanggal berakhir untuk bentuk penghapusan ini.
Contoh Dampak Pajak
Berakhirnya aturan penghapusan pinjaman mahasiswa dari American Rescue Plan Act bisa punya dampak yang besar. Karena pajak ini bisa datang tiba-tiba dan tidak terduga, ini disebut “bom pajak pinjaman mahasiswa”. Seberapa buruk dampaknya? Lihat contoh ini:
Jan lulus dengan hutang pinjaman mahasiswa $40,000 setelah sekolah S2, dengan suku bunga 7.94%. Dia dapat kerja dengan gaji $40,000 per tahun. Anggap dia lajang dan tidak ada tanggungan, dia ikut Pay As You Earn (PAYE), salah satu rencana IDR yang ada. Berkat rencana IDR, dia cuma bayar $138 per bulan untuk pinjamannya. Untuk contoh ini, pendapatannya tidak pernah berubah.
Setelah 20 tahun, dia sudah bayar total $19,839, tapi sisa saldo pinjamannya adalah $51,921. Jika pinjamannya dihapus di tahun 2026, jumlah itu akan ditambahkan ke pendapatan kena pajaknya, mendorongnya ke tingkat pajak yang lebih tinggi. Hasilnya, dia akan harus bayar pajak tambahan sebesar $10,575.
Penting: Contoh di atas hanya mempertimbangkan pajak pendapatan federal. Beberapa negara bagian juga mengenakan pajak untuk penghapusan pinjaman mahasiswa, jadi kamu mungkin harus bayar pajak negara bagian tambahan.
Cara Mempersiapkan Diri
Pembebasan pajak federal untuk beberapa bentuk penghapusan pinjaman akan berakhir pada 31 Desember 2025. Jika kamu punya pinjaman yang mungkin dihapus setelah tanggal itu, ini caranya untuk bersiap-siap:
- Perkirakan jumlah penghapusan pinjamanmu: Kamu bisa pakai simulator pembayaran pinjaman dari Office of Federal Student Aid untuk dapat gambaran berapa banyak saldo pinjamanmu yang akan dihapus. Lalu, kamu bisa pakai kalkulator tagihan pajak penghapusan pinjaman mahasiswa untuk perkirakan berapa banyak pajak tambahan yang harus kamu bayar.
- Cari tau apakah kamu dalam keadaan insolven: IRS mungkin bisa hapus tagihan pajak tambahan jika kamu bisa buktikan kamu insolven, artinya total hutangmu lebih besar dari asetmu. Untuk klaim pengecualian insolvensi, kamu harus isi Formulir 982.
- Masuk ke rencana pembayaran: Jika kamu tidak memenuhi syarat untuk penghapusan, kamu bisa masuk ke rencana pembayaran pajak. Dengan pilihan ini, kamu bisa bayar tagihan pajakmu secara cicilan selama beberapa tahun. Kamu bisa minta rencana pembayaran dengan mengajukan Formulir 9465.
- Sisihkan uang tunai: Jika penghapusan pinjamanmu masih beberapa bulan atau tahun lagi, menyisihkan sedikit uang tunai setiap bulan bisa bantu kamu menabung sehingga kamu bisa bayar tagihan pajakmu nanti.
Jika kamu butuh bantuan untuk memahami bagaimana penghapusan pinjaman akan mempengaruhi pajakmu atau membuat rencana untuk menangani konsekuensi pajaknya, hubungi profesional pajak.
Tidak memenuhi syarat untuk penghapusan? Refinancing pinjaman mahasiswa bisa bantu kamu mengelola hutang dengan lebih baik.
Artikel ini disunting oleh Alicia Hahn.