Seorang investor mengajukan formulir 6781 untuk kontrak Bagian 1256.
SmartAsset dan Yahoo Finance LLC dapat memperoleh komisi atau pendapatan melalui tautan di bawah konten.
Kontrak Bagian 1256 mencakup kontrak berjangka tertentu yang diatur, kontrak mata uang asing, dan opsi non-ekuitas. Kontrak-kontrak ini menerima perlakuan pajak yang unik dalam kode IRS dan tunduk pada akuntansi mark-to-market, yang berarti semua posisi terbuka diperlakukan seolah-olah mereka dijual dengan nilai pasar yang wajar pada akhir tahun pajak. Hal ini dapat memengaruhi kewajiban pajak seorang investor dengan meminta laporan keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi setiap tahun.
Seorang penasihat keuangan dapat membantu mengelola pajak pada kontrak 1256 dan mengembangkan strategi lain untuk rencana investasi Anda.
Kontrak Bagian 1256 adalah instrumen keuangan dengan aturan pajak khusus di bawah Bagian 1256 Kode IRS. Kontrak-kontrak ini diperdagangkan di bursa yang diatur dan mengikuti perlakuan pajak tertentu. Kontrak Bagian 1256 mencakup:
Kontrak berjangka yang diatur. Kontrak berjangka yang diperdagangkan di bursa AS yang memenuhi regulasi IRS.
Opsi non-ekuitas. Kontrak opsi yang didasarkan pada aset selain saham individu, seperti komoditas atau indeks.
Kontrak mata uang asing. Beberapa kontrak forward yang melibatkan perdagangan mata uang asing.
Opsi ekuitas dealer dan kontrak berjangka sekuritas dealer. Kontrak yang diperdagangkan oleh market maker dan dealer dalam sekuritas dan derivatif.
Salah satu keuntungan utama dari kontrak Bagian 1256 adalah perlakuan pajak yang menguntungkan. Keuntungan dan kerugian dikenakan pajak dengan pembagian 60/40, yang berarti 60% dari keuntungan dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah, sementara 40% dikenakan pajak pada tingkat pendapatan jangka pendek yang lebih tinggi. Ini adalah keuntungan pajak yang signifikan jika dibandingkan dengan perdagangan saham standar, di mana keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa.
Untuk menjelaskan bagaimana perlakuan pajak untuk kontrak Bagian 1256 bekerja, mari kita lihat contoh yang lebih rinci. Misalkan seorang investor membeli kontrak berjangka yang diatur seharga $10.000. Pada tanggal 31 Desember, nilai pasar kontrak naik menjadi $12.000, tetapi investor tidak menjual. Menurut aturan Bagian 1256, mereka harus melaporkan keuntungan $2.000 pada pengembalian pajak mereka untuk tahun itu. Jika nilainya turun tahun berikutnya, mereka dapat melaporkan kerugian, meskipun mereka tidak menutup posisi. Berikut ini tiga hal yang harus diketahui investor tentang kontrak Bagian 1256:
Akuntansi mark-to-market. Pada tanggal 31 Desember setiap tahun, semua kontrak terbuka diperlakukan seolah-olah mereka dijual dan dibeli kembali dengan nilai pasar yang wajar. Setiap keuntungan atau kerugian diakui untuk tujuan pajak, terlepas dari apakah investor benar-benar menutup posisi tersebut.
Perlakuan pajak 60/40. Keuntungan dan kerugian dibagi 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek, yang dapat secara signifikan mengurangi kewajiban pajak dibandingkan dengan perdagangan tradisional.
Ketentuan pengangkutan rugi. Jika seorang wajib pajak memiliki kerugian bersih dari kontrak Bagian 1256, mereka dapat memilih untuk membawa kembali kerugian hingga tiga tahun untuk menutupi keuntungan dari tahun-tahun sebelumnya, yang berpotensi menghasilkan pengembalian pajak.
Cerita Berlanjut
Ya, pedagang dengan kerugian bersih dari kontrak Bagian 1256 dapat memilih untuk membawa kembali kerugian hingga tiga tahun untuk menutupi keuntungan sebelumnya. Ini dapat menghasilkan pengembalian pajak jika wajib pajak memiliki keuntungan dari kontrak Bagian 1256 yang dikenai pajak pada tahun-tahun sebelumnya.
Tidak, hanya kontrak berjangka yang diatur, kontrak mata uang asing, opsi non-ekuitas, dan kontrak dealer yang memenuhi syarat sebagai kontrak Bagian 1256. Opsi saham dan derivatif berbasis ekuitas tidak menerima perlakuan pajak yang sama.
Tidak melaporkan keuntungan atau kerugian mark-to-market dapat mengakibatkan sanksi IRS, biaya bunga, dan risiko yang lebih tinggi untuk audit. Karena semua kontrak Bagian 1256 tunduk pada akuntansi mark-to-market tahunan, pelaporan yang akurat diperlukan bahkan jika posisi masih terbuka.
Wanita meninjau dokumen untuk mengajukan pajak untuk investasi.
Kontrak Bagian 1256 memiliki aturan pajak khusus, termasuk perlakuan pajak 60/40 dan akuntansi mark-to-market, membuatnya berbeda dari investasi lainnya. Kontrak-kontrak ini dapat menawarkan manfaat pajak tetapi memerlukan pengisian Formulir 6781 dan pelaporan keuntungan atau kerugian setiap tahun, bahkan jika perdagangan masih terbuka. Mengisi Formulir 6781 dengan benar penting untuk menerapkan perlakuan pajak yang tepat. Investor dengan perdagangan yang sering mungkin akan menemukan bermanfaat untuk bekerja dengan konsultan pajak untuk keakuratan.
Seorang penasihat keuangan dapat membantu Anda mengidentifikasi peluang investasi dan mengelola baik pajak maupun risiko untuk portofolio Anda. Menemukan penasihat keuangan tidak harus sulit. Alat gratis SmartAsset mencocokkan Anda dengan penasihat keuangan yang diverifikasi yang melayani daerah Anda, dan Anda dapat memiliki panggilan pengantar gratis dengan koresponden penasihat Anda untuk memutuskan mana yang Anda rasa tepat untuk Anda. Jika Anda siap menemukan seorang penasihat yang dapat membantu Anda mencapai tujuan keuangan Anda, mulailah sekarang.
Jika Anda mencari strategi untuk mendiversifikasi portofolio Anda, berikut adalah rangkuman 13 investasi yang perlu dipertimbangkan.
Kredit foto: ©iStock.com/vitapix, ©iStock.com/BongkarnThanyakij, ©iStock.com/PeopleImages
Pos ini Kontrak Bagian 1256: Apa Itu dan Bagaimana Melaporkannya muncul pertama kali di SmartReads oleh SmartAsset.