David Hester memeriksa kerusakan rumahnya setelah Topan Helene mendarat di Horseshoe Beach, Florida, pada 28 September 2024.
Chandan Khanna | Afp | Getty Images
Setelah bencana alam, beberapa korban mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan keringanan pajak — tetapi memenuhi syarat bisa sulit, kata para ahli pajak.
Pada akhir September, Topan Helene melanda bagian-bagian Florida, Georgia, North Carolina, South Carolina, Virginia, dan Tennessee. Dua minggu kemudian, Topan Milton membawa angin kencang, tornado, dan banjir di tengah Florida.
Mempengaruhi rumah-rumah yang diasuransikan dan yang tidak diasuransikan, kerugian dari kedua badai tersebut bisa mencapai puluhan miliar dolar.
Korban tertentu dapat mengubah pengembalian pajak 2023 untuk mengklaim keringanan pajak untuk kerugian baru-baru ini, yang dikenal sebagai “potongan pajak kerugian kecelakaan,” menurut IRS. Tetapi perhitungannya rumit, kata para ahli.
Lebih lanjut dari Keuangan Pribadi:
Ketentuan asuransi ini dapat membantu biaya hidup setelah bencana alam
Wajib pajak di 25 negara bagian mendapatkan waktu tambahan untuk mengajukan, tetapi tidak untuk membayar, pajak federal 2023
Cara mengajukan klaim asuransi pemilik rumah setelah bencana alam
Berikut ini adalah pembagian siapa saja yang memenuhi syarat untuk potongan pajak kerugian kecelakaan dan bagaimana keringanan pajak tersebut bekerja.
Cara menghitung potongan pajak kerugian kecelakaan
Sebelum tahun 2018, wajib pajak yang mengklaim potongan pajak dapat mengklaim potongan pajak kerugian kecelakaan untuk lebih banyak jenis kerugian pribadi, seperti kerusakan rumah akibat kebakaran atau badai, jelaskan akuntan publik bersertifikat dan pengacara Mark Luscombe, analis pajak federal utama untuk Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Tetapi Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Lapangan Kerja 2017 sementara membatasi kelayakan. Hanya kerugian di area bencana yang dinyatakan secara federal yang akan memenuhi syarat hingga tahun 2025, jelasnya.
Perhitungan potongan pajak kerugian kecelakaan dimulai dengan “basis disesuaikan” rumah Anda, atau harga beli asli ditambah biaya perbaikan tertentu, jelaskan Beth Brennan, wakil ketua kelompok tugas pajak bantuan bencana di American Institute of Certified Public Accountants.
Anda juga perlu mengetahui seberapa banyak nilai pasar yang turun akibat bencana, katanya.
Cara menghitung potongan pajak kerugian kecelakaan
1. Gunakan yang lebih kecil dari basis disesuaikan atau nilai pasar sebelum bencana
2. Kurangkan hasil asuransi dan pembayaran bantuan lainnya
3. Kurangkan $100 dan 10% dari penghasilan kena pajak bruto
“Dalam praktiknya, Anda tidak selalu memiliki penilaian properti Anda tepat sebelum bencana melanda,” jadi wajib pajak dapat menggunakan “metode tempat perlindungan” yang diuraikan oleh IRS, kata Brennan. Tempat perlindungan IRS umumnya tidak bergantung pada penilaian.
Saat Anda memiliki nilai pasar rumah Anda sebelum bencana, Anda membandingkannya dengan basis disesuaikan. Anda akan memilih angka yang lebih kecil dari kedua angka tersebut sebelum mengurangkan hasil asuransi dan pembayaran bantuan lainnya.
Langkah terakhir dari perhitungan adalah mengurangkan $100 dan 10% dari penghasilan kena pajak bruto Anda, atau AGI, yang merupakan semua pendapatan minus beberapa potongan pajak tertentu.
“Semakin tinggi AGI Anda, semakin besar pengurangan kerugian Anda,” kata Luscombe.
Kongres menyetujui ‘kerugian bencana yang memenuhi syarat’
Dalam kasus tertentu, “kerugian bencana yang memenuhi syarat” memenuhi syarat untuk aturan khusus, tetapi “itu didorong oleh tindakan Kongres,” menurut Brennan.
Ketika ada kerugian bencana yang memenuhi syarat, $100 naik menjadi $500, tidak ada batasan AGI 10% dan korban dapat menambahkan kerugian mereka di atas pengurangan standar.
Ini berarti mereka dapat mengklaim potongan bahkan jika mereka tidak mengklaim potongan pajak, kata Brennan.
Namun, “kami belum memiliki bencana yang memenuhi syarat, seperti yang ditetapkan oleh Kongres sejak akhir 2020,” kata Brennan.
“AICPA telah secara aktif mendorong bantuan pajak yang seragam permanen untuk semua korban bencana sejak 2021 — selama hampir empat tahun sekarang — karena kami memiliki perlakuan yang tidak konsisten,” katanya.